據(jù)《關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題的通知》明確，對(duì)納稅人在2018年10月1日（含）后實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行,并按照本通知所附個(gè)人所得稅稅率表一計(jì)算應(yīng)納稅額。對(duì)納稅人在2018年9月30日（含）前實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用按照稅法修改前規(guī)定執(zhí)行。即無論發(fā)放的是哪個(gè)月份的工資，均以“實(shí)際取得”為標(biāo)準(zhǔn)。我們公司10月份發(fā)放9月份的工資，當(dāng)時(shí)計(jì)提9月份工資是按照5000元的起征點(diǎn)計(jì)提的，但是到了10月份申報(bào)個(gè)稅時(shí)，稅務(wù)局系統(tǒng)還是按照3500計(jì)算個(gè)稅。并銀行劃扣了個(gè)稅，請(qǐng)問劃扣的個(gè)稅計(jì)入哪里合適？

方老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2018-12-03 10:48

我們10月份發(fā)放員工工資也是按照5000元的起征點(diǎn)來發(fā)放的。請(qǐng)問劃扣的個(gè)稅可以計(jì)入管理費(fèi)用--福利費(fèi)嗎？還是做其他應(yīng)收款？

方老師解答

2018-12-03 10:49

你好，那你們工資是10月申報(bào)時(shí)是申報(bào)填寫的是9月稅款所屬期還是10月的稅款所屬期？

小鹿bita 追問

2018-12-03 10:52

您好，發(fā)票上的稅款所屬期是9月份的

方老師解答

2018-12-03 11:04

那按3500交納個(gè)稅就沒問題。
扣繳稅款時(shí) 借應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅貸銀行存款
原來賬面多提的個(gè)稅部分做沖減處理。

小鹿bita 追問

2018-12-03 11:37

我們不是多計(jì)提，是少計(jì)提了，就做其他應(yīng)收款行了吧

方老師解答

2018-12-03 11:47

少計(jì)提的部分，再做一部分補(bǔ)提就可以了。
借其他應(yīng)收款貸應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅
等下月發(fā)工資時(shí)再把這部分從工資中扣回。

據(jù)《關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題的通知》明確，對(duì)納稅人在2018年10月1日（含）后實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行,并按照本通知所附個(gè)人所得稅稅率表一計(jì)算應(yīng)納稅額。對(duì)納稅人在2018年9月30日（含）前實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用按照稅法修改前規(guī)定執(zhí)行。
即無論發(fā)放的是哪個(gè)月份的工資，均以“實(shí)際取得”為標(biāo)準(zhǔn)。
我們公司10月份發(fā)放9月份的工資，當(dāng)時(shí)計(jì)提9月份工資是按照5000元的起征點(diǎn)計(jì)提的，但是到了10月份申報(bào)個(gè)稅時(shí)，稅務(wù)局系統(tǒng)還是按照3500計(jì)算個(gè)稅。并銀行劃扣了個(gè)稅，請(qǐng)問劃扣的個(gè)稅計(jì)入哪里合適？

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。