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送心意

方老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2018-12-03 10:48

我們10月份發(fā)放員工工資也是按照5000元的起征點(diǎn)來(lái)發(fā)放的。請(qǐng)問(wèn)劃扣的個(gè)稅可以計(jì)入管理費(fèi)用--福利費(fèi)嗎?還是做其他應(yīng)收款?

方老師 解答

2018-12-03 10:49

你好,那你們工資是10月申報(bào)時(shí)是申報(bào)填寫的是9月稅款所屬期還是10月的稅款所屬期?

小鹿bita 追問(wèn)

2018-12-03 10:52

您好,發(fā)票上的稅款所屬期是9月份的

方老師 解答

2018-12-03 11:04

那按3500交納個(gè)稅就沒(méi)問(wèn)題。
扣繳稅款時(shí) 借應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 貸銀行存款
原來(lái)賬面多提的個(gè)稅部分做沖減處理。

小鹿bita 追問(wèn)

2018-12-03 11:37

我們不是多計(jì)提,是少計(jì)提了,就做其他應(yīng)收款行了吧

方老師 解答

2018-12-03 11:47

少計(jì)提的部分,再做一部分補(bǔ)提就可以了。
借其他應(yīng)收款 貸應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅
等下月發(fā)工資時(shí)再把這部分從工資中扣回。

據(jù)《關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問(wèn)題的通知》明確,對(duì)納稅人在2018年10月1日(含)后實(shí)際取得的工資、薪金所得,減除費(fèi)用統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行,并按照本通知所附個(gè)人所得稅稅率表一計(jì)算應(yīng)納稅額。對(duì)納稅人在2018年9月30日(含)前實(shí)際取得的工資、薪金所得,減除費(fèi)用按照稅法修改前規(guī)定執(zhí)行。
即無(wú)論發(fā)放的是哪個(gè)月份的工資,均以“實(shí)際取得”為標(biāo)準(zhǔn)。
我們公司10月份發(fā)放9月份的工資,當(dāng)時(shí)計(jì)提9月份工資是按照5000元的起征點(diǎn)計(jì)提的,但是到了10月份申報(bào)個(gè)稅時(shí),稅務(wù)局系統(tǒng)還是按照3500計(jì)算個(gè)稅。并銀行劃扣了個(gè)稅,請(qǐng)問(wèn)劃扣的個(gè)稅計(jì)入哪里合適?
知識(shí)擴(kuò)展:個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家,1799年英國(guó)開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅,到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。

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你好 稅率表 個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二 (居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用) 級(jí)數(shù) 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 預(yù)扣率(%) 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)20000元的 20 0 2 超過(guò)20000元至50000元的部分 30 2000 3 超過(guò)50000元的部分 40 7000 在勞務(wù) 報(bào)酬 里申報(bào)個(gè)稅
2020-08-04 15:50:01
我們10月份發(fā)放員工工資也是按照5000元的起征點(diǎn)來(lái)發(fā)放的。請(qǐng)問(wèn)劃扣的個(gè)稅可以計(jì)入管理費(fèi)用--福利費(fèi)嗎?還是做其他應(yīng)收款?
2018-12-03 10:48:46
你好 這樣算的? 收入 *核定的利潤(rùn)率? *所得稅稅率? 稅率要看稅率表是? 5-35%的稅率?
2023-03-27 15:09:22
您好,我這邊沒(méi)法發(fā)圖片,發(fā)鏈接可以不
2022-02-22 21:40:09
你好,發(fā)給你表格看看。
2021-12-30 17:15:44
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