果果多多 追問

2018-12-06 20:56

老師，你說的比較專業(yè)，我現(xiàn)在是想知道我公司的存貨、應收帳款占用公司多少資金成本，也就是說這兩個什么算比算合理，按一個月存貨算*12個月又不合理，按單月庫存算也不合理，不知道要如果取數(shù)，然后乘于銀行貸款利息什么的。大概就是這個意思，請老師用白話概括說一下，謝謝！

阿水老師 解答

2018-12-07 09:17

學員你好，
從財務角度來看，存貨也是資金的一種形式，一般用平均數(shù)去看目前的一個存貨水平，也就是月平均的存貨*單位成本。
然后應收賬款也是資金的一種形式，賣了存貨，就確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本了，應收賬款主要是看賬齡和信用期，能回款多少，回款概率，需要提多少壞賬。
貨幣資金更不用說了，資金的表現(xiàn)形式本身，也就是從資金到存貨，再到應收賬款，最后又回歸資金。
學員想知道各自占比嗎？
因為財務上評價經(jīng)營能力，可以通過存貨周轉(zhuǎn)率和應收賬款周轉(zhuǎn)率，學員可以多學習學習喔，財務指標大學問。
存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）是指一定時期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標.，其意義可以理解為一個財務周期內(nèi)，存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù)。其計算公式為：
存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷貨成本÷平均存貨余額
其中：平均存貨余額=（期初存貨+期末存貨）/2 ,
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=計算期天數(shù)×平均存貨余額÷銷貨成本

應收賬款周轉(zhuǎn)率
銷售凈收入=銷售收入-銷售退回
賒銷收入凈額=銷售收入-銷售退回-現(xiàn)銷收入
一般情況下，應收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，周轉(zhuǎn)率高，表明收賬迅速，賬齡較短；資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強；可以減少壞賬損失等。
定義：指定的分析期間內(nèi)應收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。
公式：應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]