奮斗的千紙鶴 追問

2018-12-07 14:49

我的意思是，這個年度所得稅額，是一年內(nèi)繳納的所有增值稅和所得稅總額嗎？

maize老師 解答

2018-12-07 14:51

不是，這個判斷就是企業(yè)所得稅申報表上面的年度應(yīng)納稅所得額，不是增值稅。

奮斗的千紙鶴 追問

2018-12-07 14:56

在報表里，那個小微企業(yè)是自己隨便能打勾的嗎？是不是只有稅務(wù)局系統(tǒng)里認(rèn)定了，才能打的上勾？否則就是選擇勾，也點選不上？

maize老師 解答

2018-12-07 15:08

財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
財稅〔2018〕77號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局：
  為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下：
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
  前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
  （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
  （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
  二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
  所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
  三、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。
  四、各級財政、稅務(wù)部門要嚴(yán)格按 照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策落實到位。
財政部 稅務(wù)總局
2018年7月11日
這個是需要自己判斷。

奮斗的千紙鶴 追問

2018-12-07 15:24

年納稅所得額不超過100萬，是年主營業(yè)務(wù)收入總額？

maize老師 解答

2018-12-07 15:33

不是這個要是季報企業(yè)所得稅是看實際利潤額，要是年度就按你企業(yè)所得稅年度申報表上的年納稅所得額。

奮斗的千紙鶴 追問

2018-12-07 15:35

我們是建安小規(guī)模核定征收的，是不是肯定就是小型微利企業(yè)了？之前都是按這個報稅的

maize老師 解答

2018-12-07 15:40

你看上面的你滿足就是。