,老師,請問企業(yè)將未計提完折舊的機器賣掉的話需要哪些資料進(jìn)行賬務(wù)處理,買方為個人,所以未開具發(fā)票。有銷售合同和收款憑據(jù)的話能不能進(jìn)行賬務(wù)處理?
香
于2018-12-08 13:46 發(fā)布 ??716次瀏覽
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maize老師
職稱: 初級會計師,中級會計師
2018-12-08 13:58
根據(jù)銷售合同和收款單可以入賬,申報的時候做無票收入,小企業(yè)會計準(zhǔn)則按下圖做賬,企業(yè)會計準(zhǔn)則公司報廢機器設(shè)備,報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目;
公司轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備或者抵債,處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會計處理:
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借:累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(如計提)
固定資產(chǎn)清理
貸:固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入(處置未產(chǎn)生收入不做)
借:現(xiàn)金/銀行存款等
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——簡易計稅(一般納稅人適用簡易計稅,含3%減按2%情形)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(一般納稅人適用一般計稅方法)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人,含3%減按2%情形)
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借:營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)毀損報廢損失)
資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)處置損失)
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入(非流動資產(chǎn)毀損報廢利得)
資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)處置利得)






