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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

英老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-12-10 15:20

同學(xué)好，應(yīng)納增值稅額/不含稅銷(xiāo)售收入，外地預(yù)繳的也需要計(jì)算在內(nèi)

喬鳳芹 追問(wèn)

2018-12-10 15:33

喬鳳芹 追問(wèn)

2018-12-10 15:34

例如這張?jiān)鲋刀惿陥?bào)表的稅負(fù)怎么算呢

英老師 解答

2018-12-10 15:38

用應(yīng)納稅額合計(jì)數(shù)/不含稅銷(xiāo)售收入

喬鳳芹 追問(wèn)

2018-12-10 15:43

這里面還有簡(jiǎn)易征收的，也算進(jìn)去嘛？

英老師 解答

2018-12-10 15:45

簡(jiǎn)易征收的也算進(jìn)去

喬鳳芹 追問(wèn)

2018-12-10 15:46

我問(wèn)別的老師說(shuō)不算進(jìn)去呢

喬鳳芹 追問(wèn)

2018-12-10 15:46

 

英老師 解答

2018-12-10 15:54

簡(jiǎn)易征收也是征收的稅款 ，為什么不能算稅負(fù)

喬鳳芹 追問(wèn)

2018-12-10 16:17

他說(shuō)簡(jiǎn)易的是征收率，沒(méi)有稅負(fù)這一說(shuō)

英老師 解答

2018-12-10 16:18

可能個(gè)人理解不同吧，

喬鳳芹 追問(wèn)

2018-12-10 16:21

額，那我要怎么算啊？

喬鳳芹 追問(wèn)

2018-12-10 16:26

還有按照你說(shuō)的算法，也沒(méi)有把預(yù)交的這部分算進(jìn)去??？

英老師 解答

2018-12-10 16:59

應(yīng)納增值稅中包含了預(yù)繳增值稅，應(yīng)納增值稅減去預(yù)繳增值稅就是實(shí)際繳納增值稅

喬鳳芹 追問(wèn)

2018-12-10 17:31

按你說(shuō)的剛剛稅負(fù)應(yīng)該是1200678.32/（16839397+5805471.72）是嗎

喬鳳芹 追問(wèn)

2018-12-10 17:32

簡(jiǎn)易征收要不要算進(jìn)去，有強(qiáng)制要求嗎？還是壓根就沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)啊

英老師 解答

2018-12-10 17:53

同學(xué)就先不計(jì)算吧

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同學(xué)好，應(yīng)納增值稅額/不含稅銷(xiāo)售收入，外地預(yù)繳的也需要計(jì)算在內(nèi)
2018-12-10 15:20:45
你好！稅負(fù)率是實(shí)際繳納的稅金除以不含稅收入 算的
2021-08-03 11:05:51
1、土地增值稅的應(yīng)稅收入 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2016]43號(hào)）：土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)）：一、關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn)問(wèn)題： 營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。 2、預(yù)交土地增值稅的計(jì)算 根據(jù)上述政策，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在收到預(yù)收款時(shí)： 1、一般計(jì)稅方法下： 預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/（1+11%）*土地增值稅預(yù)征率 2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下： 預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/（1+5%）*土地增值稅預(yù)征率 為方便納稅人，簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)）：為方便納稅人，簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù)： 土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款 如：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)A項(xiàng)目（開(kāi)工日期在2016年5月1日后），2017年7月銷(xiāo)售普通住宅預(yù)收房款1110萬(wàn)元，根據(jù)當(dāng)?shù)氐囊?guī)定，土地增值稅預(yù)征率2%。則: 1、正常情況下，土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算： 土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=不含增值稅收入=1110/(1+11%)=1000萬(wàn)元 預(yù)交土地增值稅稅款=不含增值稅收入*土地增值稅預(yù)征率=1000*2%=20萬(wàn)元。 2、為方便納稅人，簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算： 應(yīng)預(yù)交的增值稅稅款=1110/(1+11%)*3%==30萬(wàn)元 土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=1110-30=1080萬(wàn)元 預(yù)交土地增值稅稅款=1080*2%=21.6萬(wàn)元。 從上述結(jié)果來(lái)看，雖然計(jì)算簡(jiǎn)化了些，但預(yù)交的稅款比正常計(jì)算的方法下要大。國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)規(guī)定“為方便納稅人，簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算”，“可按照”上述方法進(jìn)行計(jì)算，但在個(gè)別省市，強(qiáng)制納稅人按照上述規(guī)定計(jì)算繳納我認(rèn)為有些欠妥。 3、預(yù)交土地增值稅的會(huì)計(jì)處理 沿用上例，該企業(yè)預(yù)交土地增值稅20萬(wàn)元，則會(huì)計(jì)處理如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅20 貸：銀行存款20 待開(kāi)發(fā)項(xiàng)目達(dá)到完工條件，相應(yīng)的收入及成本結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，將土地增值稅轉(zhuǎn)入稅金及附加科目： 借：稅金及附加20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅20 但有的企業(yè)在預(yù)交土地增值稅的同時(shí)就將其轉(zhuǎn)入“稅金及附加”，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求和收入成本的配比原則。 還有的企業(yè)在預(yù)交土地增值稅的同時(shí)將其轉(zhuǎn)入“預(yù)付賬款或待攤費(fèi)用—待轉(zhuǎn)土地增值稅”，在符合完工條件時(shí)再轉(zhuǎn)入“稅金及附加”。我認(rèn)為這樣處理“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅”期末余額更能準(zhǔn)確反映土地增值稅在項(xiàng)目未完工時(shí)應(yīng)該預(yù)交的金額，更能反映出期末資產(chǎn)負(fù)債狀況的合理性和公允性。所以，我個(gè)人更傾向于這種會(huì)計(jì)處理方式。
2019-10-03 20:48:02
外地預(yù)繳增值稅算你企業(yè)的增值是稅負(fù)的
2022-05-19 00:04:14
不是，你這個(gè)13%這個(gè)一欄下面，這個(gè)稅額自己改下，
2020-05-06 17:23:50
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