;)
都有哪幾個是永久性差異
RR
于2018-12-10 21:38 發(fā)布 ??4475次瀏覽
- 送心意
紫藤老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師
2018-12-10 21:41
你好，永久性差異有下列幾個
國債利息收入，投資居民企業(yè)的股息紅利，非經(jīng)營性贊助支出，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金，稅收罰款，行政行滯納金
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你好，永久性差異有下列幾個
國債利息收入，投資居民企業(yè)的股息紅利，非經(jīng)營性贊助支出，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金，稅收罰款，行政行滯納金
2018-12-10 21:41:55
你好
在實際工作中，永久性差異和暫時性差異是兩種不同的稅務(wù)處理方式。
永久性差異是指某一會計期間內(nèi)，由于會計準(zhǔn)則和稅法在計算收益和費用時的規(guī)定不同，導(dǎo)致會計利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的差異。這種差異在某一期間內(nèi)不會消失，會一直存在。例如，企業(yè)發(fā)生的一些費用，在會計準(zhǔn)則中可以計入當(dāng)期成本，但在稅法中需要按年度分?jǐn)?，這就產(chǎn)生了永久性差異。
暫時性差異是指某一會計期間內(nèi)，由于會計準(zhǔn)則和稅法在計算收益和費用時的規(guī)定不同，導(dǎo)致會計利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的暫時性差異。這種差異在某一期間內(nèi)會消失，不會一直存在。例如，企業(yè)購入一項固定資產(chǎn)，在會計準(zhǔn)則中需要按一定的方法進(jìn)行折舊，但在稅法中需要按另一種方法進(jìn)行折舊，這就產(chǎn)生了暫時性差異。
2023-11-28 21:43:48
暫時性差異 ：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備? 固定資產(chǎn)一次性稅前扣除? ?職工教育經(jīng)費? 捐贈? 預(yù)計負(fù)債? 公允價值變動損益等
永久性差異：免稅收入、營業(yè)外支出中的滯納金、行政罰款等
2022-05-27 11:22:41
這個暫時性，他也就是說有一天你會計和稅法他們的價值會變成一樣的。永久性差異就是這個沒有。就比方說你會計折舊，會計口徑按照五年折舊，稅法口徑按照十年折舊。折舊完之后，最后的價值都是零，那么在十年的時候，你會計和稅法的價值都是零，那么這個時候就是屬于暫時性差異。
2022-11-23 22:03:09
稅法與會計準(zhǔn)則之間存在的永久性差異主要體現(xiàn)為如下項目:
(1)國債利息收入
納稅人購買國債利息收入，免征所得稅，不計入應(yīng)納稅所得額。
(2)公益、救濟(jì)性的捐贈
納稅人通過中國青少年發(fā)展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、首都文明工程基金會、減災(zāi)委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯(lián)合會、全國老年基金會、老區(qū)促進(jìn)會，以及經(jīng)民政部門批準(zhǔn) 成立的其他非營利性的公益性組織等社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、向教育、衛(wèi)生、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)不超過年應(yīng)納稅所得額3%的捐贈允許稅前扣除。金融保險企業(yè)按不超過年應(yīng) 納稅所得額的1.5%扣除。向受益人的直接捐贈不允許稅前扣除。
(3)業(yè)務(wù)招待費
納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)可據(jù)實扣除:全年銷售(營業(yè))收入在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5%o;全年營業(yè)收入超過1500萬元的 部分，不超過該部分的3%。
(4)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失
違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失不允許抵稅。
(5)各項稅收的滯納金、罰金及罰款
各項稅收的滯納金、罰金及罰款不允許抵稅。
(6)各種贊助支出
各種贊助支出不允許抵稅。
(7)超標(biāo)的借款利息支出
超標(biāo)的借款利息支出不允許抵稅。
(8)工資、薪金支出
按計稅工資的抵扣，具體標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況提出，報財政部核定。北京市按不超過人均月800元扣除(允許上浮20%)。
(9)工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費
納稅人的這3項費用分別按計稅工資總額的2%, 14%, 1.5%計算扣除。
暫時性差異是由稅收法規(guī)與會計準(zhǔn)則確認(rèn)時間或計稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異。有時間性差異和其他差異之分，前者源于會計準(zhǔn)則對收入與費用的確認(rèn)期間不同于稅收法規(guī)要求的申報期間；后者則源于會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)或負(fù)債賬面價值的確定不同于稅收法規(guī)規(guī)定的收稅基礎(chǔ)。
暫時性差異的具體內(nèi)容：包括因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異，以及按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。
2022-05-27 10:57:29
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