瓜牛 追問

2018-12-12 12:00

老師請教一下，財務(wù)經(jīng)理給了我一張2017年12月公司業(yè)主及監(jiān)理確認的工程進度85%的確認單。沒有收到錢也沒開出發(fā)票，業(yè)務(wù)合同是這樣規(guī)定的，工程未開工前支付10%的啟動資金，完工50%時，支付暫估工程款的20%、全部完工后支付暫估工程款的50%.20%的余款作為質(zhì)保金。

瓜牛 追問

2018-12-12 12:04

根據(jù)這張進度確認單經(jīng)理讓我做分錄借:主營業(yè)務(wù)成本   工程施工-合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入(其中收入是按照合同收入額85%取數(shù)，成本是他自己根據(jù)他要的毛利倒算的合同收入額的70%)這樣報表出來了，凈利潤為1200萬。并說不涉及增值稅，讓我增值稅0申報。

瓜牛 追問

2018-12-12 12:05

請問老師，這樣處理對嗎？有什么風險？正確的處理方式是？

瓜牛 追問

2018-12-12 12:09

亮老師，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間3個條件，1、收到款項，2、開出發(fā)票、3、業(yè)務(wù)合同規(guī)定的付款日，目前合同并沒有具體規(guī)定付款時間，但按照合同付款進度規(guī)定，是否拿到業(yè)主進度確認單時當期就是增值稅納稅期？

方亮老師 解答

2018-12-12 13:44

1、現(xiàn)在是18年12月份，您在4樓說的分錄是17年12月份編制的分錄嗎？如果是17年12月份編制的分錄，截止到17年12月末你們單位收到合同金額百分之幾十的款項？
2、預(yù)收款轉(zhuǎn)化為工程進度款（或工程結(jié)算款）的時點需要確認增值稅。

瓜牛 追問

2018-12-12 14:02

不是17年編的，他們拿著17年的確認單，分錄讓我做在18年11月份的。我們18年共收到10%的啟動資金而已。這次進度單業(yè)主只簽字，但是不會付款給我們。利潤1200萬，增值稅0申報可以嗎？

瓜牛 追問

2018-12-12 14:02

也不讓我們開發(fā)票給業(yè)主

瓜牛 追問

2018-12-12 14:02

所以不知道增值稅怎么申報

方亮老師 解答

2018-12-12 14:04

工程現(xiàn)在完工了嗎？

瓜牛 追問

2018-12-12 14:05

沒完工

瓜牛 追問

2018-12-12 14:05

17年的確認單是虛的，到目前為止才完工70%左右的樣子

方亮老師 解答

2018-12-12 14:16

零申報是錯誤的，應(yīng)該申報10%部分的增值稅。

瓜牛 追問

2018-12-12 14:22

10%的增值稅在17年12月預(yù)收啟動資金的時候就已經(jīng)申報過了，現(xiàn)在本期收入1400萬，利潤表凈利潤1200萬，增值稅怎么申報亮老師？

方亮老師 解答

2018-12-12 14:33

如果已經(jīng)申報過，本次確認收入不用申報增值稅，納稅義務(wù)發(fā)生時間您參考一下：
1、先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
2、對于工程項目尚未開工時收到的款項，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為工程開工后，根據(jù)工程形象進度按月確定納稅義務(wù)發(fā)生時間
3、提供建筑服務(wù)過程中或之后收到款項的納稅義務(wù)，如果甲乙雙方在書面合同中約定付款日期的，為書面合同確定的付款日期當天。
4、未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為建筑工程項目完工的當天