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meizi老師

職稱： 中級會計師

2018-12-13 14:27

你好  核銷壞賬的時候需要備案 才可以稅前扣除  具體提供不能收回來的證明資料

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相關(guān)問題討論
你好 核銷壞賬的時候需要備案 才可以稅前扣除 具體提供不能收回來的證明資料
2018-12-13 14:27:38
收不回來的，做壞賬處理，去稅局備案
2020-07-10 19:20:39
您好，計提沒實際發(fā)生的減值損失需要在所得稅納稅申報表納稅調(diào)整表資產(chǎn)減值這一欄填報調(diào)增；相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/div>
2022-04-10 14:44:14
轉(zhuǎn)銷即可，借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款
2017-07-04 15:44:05
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）第四條規(guī)定，除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款，符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：（一）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；（二）債?wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；（三）債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；（四）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后無法追償?shù)?；（五）因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。 　　同時，《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項，在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告；企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。
2019-03-17 19:15:25
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