ID 追問(wèn)

2018-12-15 09:49

在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候不太懂應(yīng)不應(yīng)該算增值稅？分錄怎么做啊

紫藤老師 解答

2018-12-15 09:55

（1）在建工程（例如購(gòu)建機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)）領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，會(huì)計(jì)上按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，稅法上不確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
分錄是：
借：在建工程
  貸：庫(kù)存商品

ID 追問(wèn)

2018-12-15 10:04

那我這樣理解正確嗎？就是如果是自產(chǎn)產(chǎn)品用于仍屬于自己企業(yè)的部門(mén)或項(xiàng)目，不屬于視同銷(xiāo)售，以成本計(jì)量，不計(jì)算增值稅，而如果自產(chǎn)產(chǎn)品的歸屬權(quán)不屬于企業(yè)了就得視同銷(xiāo)售，做分錄計(jì)算增值稅

紫藤老師 解答

2018-12-15 10:07

是的，這樣理解是正確的

ID 追問(wèn)

2018-12-15 10:09

我想請(qǐng)問(wèn)這個(gè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)究竟是指哪些事項(xiàng)呢？比如說(shuō)自產(chǎn)產(chǎn)品用于修繕職工食堂或職工宿舍，這算不算集體福利呢

紫藤老師 解答

2018-12-15 10:11

只要是用于職工福利的，不管是集體福利，還是個(gè)人福利，都是視同銷(xiāo)售處理。
從《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處也可看到，“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關(guān)收入的確認(rèn)、銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理，與正常商品銷(xiāo)售相同”