852874975 追問

2018-12-17 14:54

老師，好！就是沒有發(fā)票，對方給了一份現(xiàn)金折扣協(xié)議，我拍照你看看

樸老師 解答

2018-12-17 14:56

1、銷售成立時
  借：應(yīng)收賬款
  貸：主營業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
  2、購貨方在折扣期內(nèi)付款
  借：銀行存款 （折扣后的金額）
  財(cái)務(wù)費(fèi)用 （價款*折扣率）
  貸：應(yīng)收賬款 （總的應(yīng)收款）
  3、折扣期滿對方付款
  借：銀行存款
  貸：應(yīng)收賬款

852874975 追問

2018-12-17 14:57

我們得合同沒有約定現(xiàn)金折扣這種付款方式

樸老師 解答

2018-12-17 14:58

這算是補(bǔ)充合同了吧，你先按照這個做吧

852874975 追問

2018-12-17 14:58

還有就是老師剛剛說的發(fā)票是什么意思呀，是對方給我們開紅字發(fā)票嗎？

樸老師 解答

2018-12-17 14:59

我說的是這個34440的貼息有沒有發(fā)票

852874975 追問

2018-12-17 15:02

老師這個是沒有發(fā)票的，說白了就是，對方覺著本來是付承兌的現(xiàn)在給你現(xiàn)款，對方就覺著虧了，要少付34440

樸老師 解答

2018-12-17 15:09

所以這不就是做成現(xiàn)金折扣了嗎

852874975 追問

2018-12-17 15:14

老師，依據(jù)這個現(xiàn)金折扣能否稅前扣除呢？我們需要稅前扣除，需要準(zhǔn)備些什么東西備查呢？

樸老師 解答

2018-12-17 15:19

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）第一條第（五）項(xiàng)規(guī)定，債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
符合國稅函[2008]875號文件第一條第(五)款規(guī)定的現(xiàn)金折扣，可憑雙方蓋章確認(rèn)的有效合同、根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算的折扣金額明細(xì)、銀行付款憑據(jù)、收款收據(jù)等證明該業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的合法憑據(jù)據(jù)實(shí)列支。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在會計(jì)上已作財(cái)務(wù)費(fèi)用列支，如持有以下憑證：1.注明了折扣標(biāo)準(zhǔn)、折扣率的銷售合同或協(xié)議；2.有根據(jù)合同或協(xié)議開具的折扣結(jié)算單據(jù)；3.有銀行支付憑證，確保收、付雙方在賬面上明確反映。可以在申報企業(yè)所得稅時，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除。

852874975 追問

2018-12-17 15:25

老師這個是需要確認(rèn)銷售收入前確認(rèn)折扣，但是我們公司已經(jīng)確認(rèn)了銷售收入了，還可以做現(xiàn)金折扣，稅前扣除嗎？

852874975 追問

2018-12-17 15:28

還有就是老師這筆貨款是好幾筆合同的貨款，這個現(xiàn)金折扣協(xié)議需要注明是那幾筆合同嗎？

樸老師 解答

2018-12-17 15:29

增值稅還是要交的，所得稅這個還不是很清楚，為了保險起見建議你把賬紅沖重新做一下

852874975 追問

2018-12-17 15:31

那這個把賬紅沖重新做的話，所得稅就沒有問題了嗎？

樸老師 解答

2018-12-17 15:34

你這是幾月份的，這個月的可以哈

852874975 追問

2018-12-17 15:36

這個月報表都已經(jīng)申報了

樸老師 解答

2018-12-17 15:54

所得稅該交就交，你也得達(dá)到稅負(fù)率才行

852874975 追問

2018-12-17 16:04

明白了，謝謝老師！

樸老師 解答

2018-12-17 16:18

不用客氣，滿意請給五星好評，謝謝