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送心意

樸老師

職稱會計(jì)師

2018-12-17 14:52

有發(fā)票嗎?有發(fā)票就可以稅前扣除

852874975 追問

2018-12-17 14:54

老師,好!就是沒有發(fā)票,對方給了一份現(xiàn)金折扣協(xié)議,我拍照你看看

樸老師 解答

2018-12-17 14:56

1、銷售成立時
  借:應(yīng)收賬款
  貸:主營業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
  2、購貨方在折扣期內(nèi)付款
  借:銀行存款 (折扣后的金額)
  財(cái)務(wù)費(fèi)用 (價款*折扣率)
  貸:應(yīng)收賬款 (總的應(yīng)收款)
  3、折扣期滿對方付款
  借:銀行存款
  貸:應(yīng)收賬款

852874975 追問

2018-12-17 14:57

我們得合同沒有約定現(xiàn)金折扣這種付款方式

樸老師 解答

2018-12-17 14:58

這算是補(bǔ)充合同了吧,你先按照這個做吧

852874975 追問

2018-12-17 14:58

還有就是老師剛剛說的發(fā)票是什么意思呀,是對方給我們開紅字發(fā)票嗎?

樸老師 解答

2018-12-17 14:59

我說的是這個34440的貼息有沒有發(fā)票

852874975 追問

2018-12-17 15:02

老師這個是沒有發(fā)票的,說白了就是,對方覺著本來是付承兌的現(xiàn)在給你現(xiàn)款,對方就覺著虧了,要少付34440

樸老師 解答

2018-12-17 15:09

所以這不就是做成現(xiàn)金折扣了嗎

852874975 追問

2018-12-17 15:14

老師,依據(jù)這個現(xiàn)金折扣能否稅前扣除呢?我們需要稅前扣除,需要準(zhǔn)備些什么東西備查呢?

樸老師 解答

2018-12-17 15:19

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第一條第(五)項(xiàng)規(guī)定,債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
符合國稅函[2008]875號文件第一條第(五)款規(guī)定的現(xiàn)金折扣,可憑雙方蓋章確認(rèn)的有效合同、根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算的折扣金額明細(xì)、銀行付款憑據(jù)、收款收據(jù)等證明該業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的合法憑據(jù)據(jù)實(shí)列支。

根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣,在會計(jì)上已作財(cái)務(wù)費(fèi)用列支,如持有以下憑證:1.注明了折扣標(biāo)準(zhǔn)、折扣率的銷售合同或協(xié)議;2.有根據(jù)合同或協(xié)議開具的折扣結(jié)算單據(jù);3.有銀行支付憑證,確保收、付雙方在賬面上明確反映。可以在申報企業(yè)所得稅時,作為財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除。

852874975 追問

2018-12-17 15:25

老師這個是需要確認(rèn)銷售收入前確認(rèn)折扣,但是我們公司已經(jīng)確認(rèn)了銷售收入了,還可以做現(xiàn)金折扣,稅前扣除嗎?

852874975 追問

2018-12-17 15:28

還有就是老師這筆貨款是好幾筆合同的貨款,這個現(xiàn)金折扣協(xié)議需要注明是那幾筆合同嗎?

樸老師 解答

2018-12-17 15:29

增值稅還是要交的,所得稅這個還不是很清楚,為了保險起見建議你把賬紅沖重新做一下

852874975 追問

2018-12-17 15:31

那這個把賬紅沖重新做的話,所得稅就沒有問題了嗎?

樸老師 解答

2018-12-17 15:34

你這是幾月份的,這個月的可以哈

852874975 追問

2018-12-17 15:36

這個月報表都已經(jīng)申報了

樸老師 解答

2018-12-17 15:54

所得稅該交就交,你也得達(dá)到稅負(fù)率才行

852874975 追問

2018-12-17 16:04

明白了,謝謝老師!

樸老師 解答

2018-12-17 16:18

不用客氣,滿意請給五星好評,謝謝

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相關(guān)問題討論
有發(fā)票嗎?有發(fā)票就可以稅前扣除
2018-12-17 14:52:36
你好,是需要按規(guī)定取得發(fā)票才可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的
2019-09-25 10:11:11
沒有文件規(guī)定一個月內(nèi)不足2萬是可以憑收據(jù)入帳且稅前扣除。單次500元以下且是個人才可以稅前扣除,從個體工商戶取得收據(jù),因?yàn)檗k理了稅務(wù)登記,所以不允許憑收據(jù)扣除。并非不限次數(shù),一月連續(xù)多次的,算做一次。
2021-09-03 22:38:29
你好,如果貨收到了,斌已經(jīng)銷售,可以扣除
2020-04-14 06:30:08
你好,3月份支付的貨款做暫估處理,是可以稅前扣除的。
2020-04-14 06:13:01
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