會計學堂輔導老師 追問

2018-12-20 09:07

發(fā)出，回購的完整分錄

暖暖老師 解答

2018-12-20 09:11

 【例】2009年1月1日，一般納稅人甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為100萬元，增值稅額為17萬元。該商品成本為80萬，商品已發(fā)出，款項已收到。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在2009年5月31日將所售商品購回，回購價為110萬元（不含增值稅額）。不考慮其他相關(guān)稅費。

  （1）1月1日發(fā)出商品時：

  借：銀行存款             1170000

   貸：其他應(yīng)付款            1000000

     應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170000

  同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：

  借：發(fā)出商品             800000

   貸：庫存商品             800000

  由于回購價大于原售價，因而應(yīng)在銷售與回購期間內(nèi)按期計提利息費用，并直接計入當期財務(wù)費用。本例中由于回購期間為5個月，貨幣時間價值影響不大，采用直線法計提利息費用。

  1月至5月，每月應(yīng)計提的利息費用為20000（100000÷5＝20000）元。

  借：財務(wù)費用             20000

   貸：其他應(yīng)付款            20000

  （2）5月31日，甲公司購回商品時，增值稅專用發(fā)票上注明商品價款110萬元，增值稅額18.7萬元。

  借：財務(wù)費用             20000

   貸：其他應(yīng)付款            20000

  借：庫存商品             800000

   貸：發(fā)出商品             800000

  借：其他應(yīng)付款            1100000

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）187000

   貸：銀行存款             1287000



那你看看這個例題