一抹塵埃 追問

2018-12-20 14:31

那原材料是否都以成本價(jià)入賬？

張艷老師 解答

2018-12-20 14:34

是的，以成本價(jià)入賬，只是針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的，需要將進(jìn)項(xiàng)稅額分出40%計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

一抹塵埃 追問

2018-12-20 14:41

那待抵扣的那部分進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)應(yīng)該是不放進(jìn)在建工程的吧？

張艷老師 解答

2018-12-20 14:45

不放進(jìn)在建工程，單獨(dú)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目里面。

一抹塵埃 追問

2018-12-20 14:49

那如果是外購產(chǎn)品或自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，它們的賬務(wù)處理是否是一樣的，都要視同銷售？

張艷老師 解答

2018-12-20 14:53

賬務(wù)處理是不一樣的 
外購的產(chǎn)品用于職工福利 
借：庫存商品 
        應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
       貸：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 
借：庫存商品 
        貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
     借：管理費(fèi)用等--福利費(fèi) 
         貸：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 
自產(chǎn)產(chǎn)品用于員工福利 
借：管理費(fèi)用等--福利費(fèi) 
         貸：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 
借：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
               應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
     貸：庫存商品