莊老師 解答

2018-12-21 14:15

借；固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸；固定資產(chǎn)  
借；銀行存款 貸；固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)  
借；營業(yè)外收支 貸；固定資產(chǎn)清理

莊老師 解答

2018-12-21 14:17

一、增值稅 
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，只能適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額，適用稅率為10%。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

莊老師 解答

2018-12-21 14:18

二、土地增值稅 
2016年5月1日營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)土地增值稅的計(jì)稅方法與營改增之前一樣，其應(yīng)納土地增值稅額=增值額*適用稅率-扣除項(xiàng)目金額*速算扣除數(shù)，只是因?yàn)闋I業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅、增值稅是價(jià)外稅，所以在收入確認(rèn)、稅金扣除等方面略有差異。

默然以言 追問

2018-12-21 14:25

請問2016年前的不動產(chǎn)是如何進(jìn)行申報(bào)和帳務(wù)處理的呢？

莊老師 解答

2018-12-21 14:28

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定,一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

莊老師 解答

2018-12-21 14:30

借：固定資產(chǎn)清理， 
累計(jì)折舊， 
貸：固定資產(chǎn) 
借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理， 
借：固定資產(chǎn)清理 
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

默然以言 追問

2018-12-21 14:34

也就是增值部分的百分之五？

莊老師 解答

2018-12-21 14:47

你好，是增值部分的百分之五