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小李老師

職稱： ,注冊會計師,中級會計師

2018-12-21 17:13

，年末遞延所得稅要根據(jù)期末的暫時性差異*未來期間適用的所得稅稅率來計算，然后減去年初遞延所得稅資產(chǎn)計算所得稅費用-遞延所得稅費用。

老曹 追問

2018-12-21 17:15

期末的暫時性差異是什么意思啊

小李老師 解答

2018-12-21 17:28

指可抵扣暫時性差異，是當前會計上不應確認但是稅法要求確認的稅款，常見的暫時性差異事項有：應收款項的壞賬準備、各項資產(chǎn)的減值準備，比如期末應收賬款100萬，本期計提20萬的壞賬準備，期初無壞賬準備，本年利潤總額50萬元，適用所得稅稅率25%，會計上認定應收賬款只有100-20=80萬元，但是稅務認定應收賬款仍是100萬元，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異20萬元，這里就需要在期末確認遞延所得稅資產(chǎn)=20*25%=5萬元

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同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
你好，同學，應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產(chǎn)相關的政府補助，應當沖減相關資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債。
2021-07-26 11:34:57
學員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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