maize老師 解答

2018-12-22 19:08

超過嗎？之前就超過嗎？之前超過就需要補起來。

maize老師 解答

2018-12-22 19:16

那3,4季度按25%繳納企業(yè)所得稅。

maize老師 解答

2018-12-22 19:17

財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
財稅〔2018〕77號 
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，**生產(chǎn)建設兵團財政局： 
  為進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
  前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 
  （一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； 
  （二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 
  二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。 
  所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 
  三、《財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。 
  四、各級財政、稅務部門要嚴格按 照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導工作，確保優(yōu)惠政策落實到位。 
財政部 稅務總局 
2018年7月11日

maize老師 解答

2018-12-22 19:18

這個是按平均值算的2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 
2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 
2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 
 
這個是第3季度=（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值）/3

maize老師 解答

2018-12-22 19:57

這個第一季度就看資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)這么算，2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2，第2季度2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 
2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2第2季度=（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平值）/2。

maize老師 解答

2018-12-22 20:03

年度應納稅所得額不超過100萬元這個指標需要去看你企業(yè)所得稅申報表才可以不一定是利潤總額。

maize老師 解答

2018-12-23 08:44

這個需要看你們稅局咋給你們核定，一般是按收入核定，這個就不看成本和費用。

maize老師 解答

2018-12-23 10:46

那就不看你們成本和費用是不是受這限額，你按你們實際入賬就可以。

笑著說baibai 追問

2018-12-22 19:04

如果年利潤總額大于100萬怎么交稅？是按百分之二十五補交之前享受的差額么？

笑著說baibai 追問

2018-12-22 19:13

之前沒超過，后期超過了怎么辦？比如1-2季度預報沒超過，3-4季度超過了怎么辦

笑著說baibai 追問

2018-12-22 19:17

好的，我明白了

笑著說baibai 追問

2018-12-22 19:53

沒明白，老師可以舉個實例么

笑著說baibai 追問

2018-12-22 19:54

是累計利潤總額超過100萬是么

笑著說baibai 追問

2018-12-22 20:02

這個只是資產(chǎn)總額和人數(shù)的計算，應該還要算利潤總額吧？三個條件同時滿足才行是吧

笑著說baibai 追問

2018-12-22 20:10

核定征收的企業(yè)應納稅所得額費用扣除項目受稅法限制么？例如業(yè)務招待費要按年收入總額一定比例扣除才能抵扣

笑著說baibai 追問

2018-12-23 10:43

我們是按收入核定的