山水之樂(lè) 追問(wèn)

2018-12-23 13:19

為啥出口關(guān)稅記入稅金及附加？記得稅金及附加沒(méi)有包括關(guān)稅的??？

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:23

企業(yè)在出口時(shí),國(guó)家為了鼓勵(lì)出口,擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易,除國(guó)家限制的出口商品外,一律免征出口關(guān)稅,不涉及到出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算.企業(yè)出口產(chǎn)品如果需要繳納關(guān)稅,根據(jù)應(yīng)繳納的出口關(guān)稅,計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:24

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--出口關(guān)稅 
實(shí)際繳納時(shí) 
借:應(yīng)交稅費(fèi)--出口關(guān)稅 
貸:銀行存款

山水之樂(lè) 追問(wèn)

2018-12-23 13:25

哦，明白了謝謝老師

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:30

不客氣，望有幫到你。

山水之樂(lè) 追問(wèn)

2018-12-23 13:33

老師，非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息為什么不可以在所得稅前扣除？

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:40

而非金融企業(yè)之間的借款利息支出，不超過(guò)銀行同期利率的可以扣除，非金融企業(yè)都屬于獨(dú)立的法人，所以發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的利息支出，是按照不超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算數(shù)額以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除的。

山水之樂(lè) 追問(wèn)

2018-12-23 13:40

老師這句話不理解

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:42

借款利率不超銀行借款利率的可以稅前扣除，超過(guò)的則不可。

山水之樂(lè) 追問(wèn)

2018-12-23 13:42

全部不能扣，不是超出部分不能扣

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:46

你這個(gè)是從哪得來(lái)的。全部不可稅前，我理解的是不超過(guò)銀行利率是可以的。

山水之樂(lè) 追問(wèn)

2018-12-23 13:50

怎么不能傳相片？老師

山水之樂(lè) 追問(wèn)

2018-12-23 13:56

18年輕二134頁(yè)

冰兒老師 解答

2018-12-23 14:01

我身邊沒(méi)書，如書上說(shuō)你按書上來(lái)，實(shí)際操作與書本上的會(huì)有差異。政策變化比較快。

山水之樂(lè) 追問(wèn)

2018-12-23 14:03

我又重提的帶圖片老師

冰兒老師 解答

2018-12-23 14:08

沒(méi)看到圖片。如你在準(zhǔn)備考試，就按書上記。等實(shí)際操作時(shí)按當(dāng)時(shí)政策。

山水之樂(lè) 追問(wèn)

2018-12-23 14:12

這個(gè)客戶端不好不能傳圖片

山水之樂(lè) 追問(wèn)

2018-12-23 14:14

我知道了，是企業(yè)內(nèi)部

冰兒老師 解答

2018-12-23 14:20

新所得稅法稅前不可扣除的規(guī)定： 
1、福利費(fèi)：超過(guò)工資總額14%提取的范圍的，不可以稅前扣除。 
2、職工教育經(jīng)費(fèi)：超過(guò)工資總額2.5%提取的范圍，不可以稅前扣除。 
3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：超過(guò)工資總額2%提取的范圍，不可以稅前扣除。 
4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：超過(guò)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)的，不可以稅前扣除（按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰）。 
5、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，不可以稅前扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 
6、企業(yè)發(fā)生的不合理的工資薪金支出，不可以稅前扣除。 
7、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，超過(guò)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，不可以稅前扣除。 
8、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不可以稅前扣除。 
9、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，不可以稅前扣除。 
10、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不可以稅前扣除。 
11、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不可以稅前扣除。 
12、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不可以稅前扣除。 
13、企業(yè)所得稅法所稱贊助支出，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出，不可以稅前扣除

冰兒老師 解答

2018-12-23 14:21

新的規(guī)定，便于你使用，希望可以幫到你。