倣棄 追問

2018-12-26 23:05

是公司的知識產(chǎn)權(quán)投資入股呢？例如專利技術(shù)或非專利技術(shù)

王雁鳴老師 解答

2018-12-26 23:10

您好，公司的知識產(chǎn)權(quán)投資入股，公司以其擁有的知識產(chǎn)權(quán)出資 
1、企業(yè)所得稅 
（1）公司以知識產(chǎn)權(quán)對外出資入股，應(yīng)按知識產(chǎn)權(quán)評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額，計算確認知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，該轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。 
（2）如果公司以知識產(chǎn)權(quán)對外出資入股，且該知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)不低于投資方公司全部資產(chǎn)的50%，凡具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)投資后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變該知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動，取得股權(quán)的投資方公司在出資后連續(xù)12個月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)，投資方公司可以選擇均不確認相關(guān)應(yīng)納稅所得，不繳納企業(yè)所得稅。 
（3）如果投資方公司與被投資方公司屬于100%直接控股的母子公司關(guān)系，母公司以知識產(chǎn)權(quán)出資，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的，投資方公司和被投資方公司可以選擇均不確認相關(guān)應(yīng)納稅所得，不繳納企業(yè)所得稅。 
2、公司以專利技術(shù)以及非專利技術(shù)出資入股的，免征增值稅。 
3、公司以著作權(quán)、專利技術(shù)出資入股的，應(yīng)當(dāng)適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目，按0.05%的稅率計算繳納印花稅。

倣棄 追問

2018-12-26 23:24

老師，產(chǎn)權(quán)評估后的公允價值是指高出原本知識產(chǎn)權(quán)的無形資產(chǎn)價值之間的差額嘛？

王雁鳴老師 解答

2018-12-26 23:28

您好，產(chǎn)權(quán)評估后的公允價值，是指高出原本知識產(chǎn)權(quán)的無形資產(chǎn)價值之間的差額，再加原本知識產(chǎn)權(quán)的無形資產(chǎn)價值。

倣棄 追問

2018-12-26 23:31

老師，通俗一點問，以知識產(chǎn)權(quán)或?qū)＠夹g(shù)投資入股，在沒有收到分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)以前是不需要繳納各類稅款

王雁鳴老師 解答

2018-12-26 23:50

您好，個人的，不需要的，公司的需要的。

倣棄 追問

2018-12-27 08:51

老師，您好，公司的是在分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)以前也要交稅嘛？需要交什么稅？稅率是多少？

王雁鳴老師 解答

2018-12-27 09:01

您好，是的，需要交企業(yè)所得稅，稅率是25%，印花稅率0.05%。