abc1234567 追問

2018-12-27 09:56

合同金額240萬，之前預(yù)收了100萬的項目款，但是成本已經(jīng)發(fā)生150萬了，按照哪個確認(rèn)收入呢？確認(rèn)收入時候分錄具體應(yīng)該怎么做呢？

汪晨老師 解答

2018-12-27 15:43

按照100萬確認(rèn)收入。

abc1234567 追問

2018-12-28 09:52

老師，您好，我們公司12月份是小規(guī)模納稅人，1月份會升為一般納稅人，對方這個項目要求開10個點的專票，所以我們老板打算1月份項目完工后一起開給對方10個點的專票，那我12月份根據(jù)100萬預(yù)收賬款確認(rèn)收入的時候是按3個點來交增值稅還是10個點？分錄怎么做呢？

汪晨老師 解答

2018-12-28 10:04

100萬后面不開發(fā)票，按照3個點交，開發(fā)票，按照10個點。 
分錄   借  預(yù)收賬款  貸 主營業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

abc1234567 追問

2018-12-28 11:40

100萬后面還有一部分款沒結(jié)，等明年結(jié)了再一起開發(fā)票，如果我今年確認(rèn)收入的話就算是今年的收入，今年我們公司還是小規(guī)模納稅人，那為什么要我今年確認(rèn)的100萬以一般納稅人的那個稅率交呢？（能不能明年開票時再確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，根據(jù)開票的金額和稅額來全額交稅）

汪晨老師 解答

2018-12-28 13:26

！如果你12月份確認(rèn)，按照小規(guī)模來交稅，那你12月份就將100萬發(fā)票開掉即可。