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送心意

maize老師

職稱初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-01-02 09:52

公司報(bào)廢機(jī)器設(shè)備,報(bào)廢利得和損失分別計(jì)入“營業(yè)外收入”行項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”科目; 
公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備或者抵債,處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。 
具體會(huì)計(jì)處理: 
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 
借:累計(jì)折舊 
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(如計(jì)提) 
固定資產(chǎn)清理 
貸:固定資產(chǎn)原值 
2.處置報(bào)廢取得收入(處置未產(chǎn)生收入不做) 
借:現(xiàn)金/銀行存款等 
貸:固定資產(chǎn)清理 
應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅(一般納稅人適用簡易計(jì)稅,含3%減按2%情形) 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(一般納稅人適用一般計(jì)稅方法) 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人,含3%減按2%情形) 
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 
產(chǎn)生清理損失 
借:營業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失(非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失) 
   資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失(非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失) 
貸:固定資產(chǎn)清理 
產(chǎn)生清理利得 
借:固定資產(chǎn)清理 
   貸:營業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入(非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得) 
       資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失(非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得)

春天 追問

2019-01-02 10:13

這種固定資產(chǎn)清理與營業(yè)外收入要報(bào)稅務(wù)備案嗎

maize老師 解答

2019-01-02 10:24

不用,你申報(bào)的時(shí)候自己填寫申報(bào)交稅就可以,一般不需要備案。

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相關(guān)問題討論
你好 借 固定資產(chǎn) 貸 營業(yè)外收入
2021-07-26 15:08:56
對(duì)外捐贈(zèng)時(shí), 借:事業(yè)支出 貸:固定資產(chǎn) 借:事業(yè)基金 貸:事業(yè)支出
2019-06-27 09:00:01
你好,計(jì)入其他應(yīng)付款核算
2017-08-08 21:03:34
老板個(gè)人的車不做賬,企業(yè)換出的車做固定資產(chǎn)處置
2019-05-15 16:36:02
多提固定資產(chǎn)是什么意思? 固定資產(chǎn)賬面有實(shí)際沒有嗎?
2018-04-19 22:59:01
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