梅 追問

2019-01-02 11:55

小規(guī)模

maize老師 解答

2019-01-02 11:56

二、小規(guī)模納稅人 
1、《增值稅減免稅申報明細表》： 
“減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅”，填寫本期發(fā)生額、本期應抵減稅額和本期實際抵減稅額。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。 
2、《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表： 
第16欄‘應納稅額減征額’將會根據《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數(shù)據進行抵減。當本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期實際發(fā)生額填入第16欄“本期應納稅額減征額”；當本期發(fā)生額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入第16欄“本期應納稅額減征額”，本期減征額不足遞減部分結轉下期繼續(xù)抵減。 
服務費280元的賬務處理：  
支付技術維護費時， 
  借：管理費用    280 
    貸：銀行存款/現(xiàn)金     280 
抵減增值稅稅額，  
  借：應交稅費——應交增值稅   280 
借：管理費用   -280

梅 追問

2019-01-02 11:56

可以直接寫 借 管理費用 辦公費 480貸 現(xiàn)金嗎？

maize老師 解答

2019-01-02 12:00

沒抵減是做這個分錄抵減需要做后面這個抵減增值稅稅額，  
  借：應交稅費——應交增值稅 280 
借：管理費用 -280

梅 追問

2019-01-02 12:04

我們是小微企業(yè)，每個月開票金額不超過9萬，免增值稅的！那我應該做哪個分錄呢？

maize老師 解答

2019-01-02 12:05

你沒有抵減不做下面那個抵減分錄就可以。小微企業(yè)增值稅減免賬務處理 
小企業(yè)會計準則：發(fā)生業(yè)務時賬務處理為： 
借：銀行存款或現(xiàn)金等 
貸：主營業(yè)務收入  
應交稅費--應交增值稅 
月底收入不超過3萬元或季度不超過9萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉入營業(yè)外收入： 
借：應交稅費--應交增值稅 
貸：營業(yè)外收入 
企業(yè)會計準則確認收入 借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入 
應交稅費——應交增值稅 月銷售額不超過3萬或季度不超過9萬借：應交稅費——應交增值稅 
貸：其他收益 
借：其他收益 
貸本年利潤   其他收益期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，本科目結轉后應無余額。

梅 追問

2019-01-02 12:08

明白了，老師了，還有請問下月末結轉，怎么結轉？借貸方怎么寫？

梅 追問

2019-01-02 12:09

我們開票收入87000，成本只有23000，還有所得稅要交10%，具體怎么寫憑證結轉？

maize老師 解答

2019-01-02 12:14

所得稅按你們實際交做借所得稅費用貸應交稅費就可以。

梅 追問

2019-01-02 12:16

嗯，我主要月末結轉成本，不只到怎么填？

maize老師 解答

2019-01-02 12:18

這個結轉成本需要做借主營業(yè)務成本貸庫存商品就可以。

梅 追問

2019-01-02 12:41

老師，我這個季度開票87000，小微企業(yè)的增值稅是2500多？請問這個減免的2500多是不是要交所得稅？

maize老師 解答

2019-01-02 12:48

是的，季度銷售額不超過9萬免是增值稅不是企業(yè)所得稅。