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500萬以下固定資產(chǎn)加計扣除的賬務(wù)處理？所涉及的所得稅費用，期間結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
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于2019-01-04 13:52 發(fā)布 ??5750次瀏覽
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bamboo老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
2019-01-04 13:54
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500萬以下固定資產(chǎn)加計扣除的賬務(wù)處理？所涉及的所得稅費用，期間結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
答： 同學(xué) 您好 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 借：管理費用等 貸：累計折舊 企業(yè)會計處理上是否采取一次性稅前扣除方法，不影響企業(yè)享受一次性稅前扣除政策，企業(yè)在享受一次性稅前扣除政策時，不需要會計上也同時采取與稅收上相同的折舊方法。
不超過500萬的固定資產(chǎn)，一次性計入管理費用以后，年度終了調(diào)整遞延所得稅得賬務(wù)處理
答： 同學(xué)你好 看這個 某一般納稅人2019年6月1日購進(jìn)專門用于研發(fā)的某設(shè)備，含稅價452萬元，取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。該研發(fā)設(shè)備預(yù)計可使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，會計上按直線法計提折舊，稅法上按照上述優(yōu)惠政策計提折舊。企業(yè)所得稅率為25%。 1.2019年購進(jìn)設(shè)備時 借：固定資產(chǎn)-某設(shè)備? 400 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）? 52（增值稅稅率13%） 貸：銀行存款? 452 2.計提折舊 每年計提折舊＝400÷10＝40萬元，2019年計提6個月（注：投入使用月份的次月起計算折舊）為20萬元。 借：研發(fā)支出-費用化支出? 20 貸：累計折舊? 20 期末將“研發(fā)支出-費用化支出”轉(zhuǎn)入“研發(fā)費用”科目。 借：研發(fā)費用? 20 貸：研發(fā)支出-費用化支出? 20 3.所得稅這么調(diào)整 ?。?）稅務(wù)上2019年按優(yōu)惠政策計提折舊400萬元，折舊產(chǎn)生的稅會差異應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝400－20＝380萬元； ?。?）研發(fā)費用可以享受75%加計扣除的稅收優(yōu)惠，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝400×75%＝300萬元。 ?。?）A設(shè)備期末賬面價值＝400－20＝380萬元，計稅基礎(chǔ)＝400－400＝0萬元，前者大于后者380萬元，屬于應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝380×25%＝95萬元。 借：所得稅費用? 95 貸：遞延所得稅負(fù)債? 95
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
請教：固定資產(chǎn)資產(chǎn)處置的時候 遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回時是借記所得稅費用，貸記遞延所得稅資產(chǎn)嗎
答： 你好，是的，你說的是正確的
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