何琳 追問

2019-01-05 19:03

不是的，是我們通過二手車市場賣的固定資產(chǎn)貨車

maize老師 解答

2019-01-05 19:09

你們報稅嗎？一般納稅人嗎？這個自己申報交稅就可以。

何琳 追問

2019-01-05 19:10

對，一般納稅人

何琳 追問

2019-01-05 19:10

那，老師，這個賬務(wù)處理怎么處理啊。第一次弄這個

maize老師 解答

2019-01-05 19:20

按下面做就可以，公司報廢機器設(shè)備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目； 
公司轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。 
具體會計處理： 
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 
借：累計折舊 
固定資產(chǎn)減值準備（如計提） 
固定資產(chǎn)清理 
貸：固定資產(chǎn)原值 
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 
借：現(xiàn)金/銀行存款等 
貸：固定資產(chǎn)清理 
應(yīng)交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形） 
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 
產(chǎn)生清理損失 
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） 
   資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失） 
貸:固定資產(chǎn)清理 
產(chǎn)生清理利得 
借：固定資產(chǎn)清理 
   貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） 
       資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）

何琳 追問

2019-01-05 19:42

老師，那個固定資產(chǎn)減值準備和固定資產(chǎn)清理科目兩者區(qū)別在哪呢

maize老師 解答

2019-01-05 19:47

這個是有減值發(fā)生計提的減值準備。清理就是你們出售處置才使用這個科目。

何琳 追問

2019-01-05 19:49

我們是以資抵債通過二手市場賣給他們的，直接用第二個銷售那筆分錄就可以了對嗎，老師

maize老師 解答

2019-01-05 19:50

你們要是賬上沒有資產(chǎn)處置收益這個科目就使用下面這個圖片那個做就可以。

何琳 追問

2019-01-05 20:01

老師，麻煩看一下，我這樣賬務(wù)處理行吧

maize老師 解答

2019-01-05 20:04

附加稅不做做固定資產(chǎn)清理，這個做稅金及附加就可以。

何琳 追問

2019-01-05 20:04

好的，謝謝老師

何琳 追問

2019-01-05 20:04

其他科目都沒問題吧

maize老師 解答

2019-01-05 20:30

恩你看最后那個固定資產(chǎn)在那個方向把這個結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入和營業(yè)外支出就可以。

何琳 追問

2019-01-05 20:32

好呢，是虧損處理的，結(jié)轉(zhuǎn)到了營業(yè)外支出

maize老師 解答

2019-01-05 20:33

是的，你看后面固定資產(chǎn)清理這個沒余額就對了。

何琳 追問

2019-01-05 20:34

好呢，謝謝老師

maize老師 解答

2019-01-05 20:45

滿意請給五星好評，謝謝。

何琳 追問

2019-01-05 20:46

好

maize老師 解答

2019-01-06 09:58

滿意請給五星好評，謝謝。