年度匯算清繳的資產(chǎn)總額的公式=（季初+季末）/2 全年資產(chǎn)季度平均值=全年各季度平均之和/4 那年初有余額的是不是和這公式?jīng)]有關(guān)系

恩熙老師

職稱： 6年財(cái)會(huì)和3年稅務(wù)實(shí)操經(jīng)驗(yàn),會(huì)計(jì)師,6年財(cái)務(wù)崗位經(jīng)驗(yàn)+4年稅務(wù)崗位經(jīng)驗(yàn)

2019-01-08 15:23

年初的余額是第一季度的期初

鄭麗追問

2019-01-08 15:33

老師那就相當(dāng)于第二季度初值就是第一季度末值？那比如說要取第一季度末值是不是就是3月份的資產(chǎn)負(fù)債表的期末余額

恩熙老師解答

2019-01-08 16:36

對(duì)，你理解的是對(duì)的。

鄭麗追問

2019-01-08 17:51

老師），我按公式算，資產(chǎn)為1005萬(wàn)，但是我年度利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，那我調(diào)整的部分可以按10%繳企業(yè)所得稅嗎

恩熙老師解答

2019-01-08 19:40

你好，利潤(rùn)為負(fù)數(shù)不用繳稅

鄭麗追問

2019-01-08 19:43

但是我有調(diào)增的部分比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，那用什么10%？還是25%的稅率？

恩熙老師解答

2019-01-08 19:52

你好，根據(jù)你企業(yè)的所得稅稅率來啊，正常25%

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