老師，一般納稅人建筑公司異地預(yù)繳增值稅當(dāng)月抵減分錄及年底結(jié)轉(zhuǎn)本年稅金分錄如何寫(xiě)？

答： 根據(jù)財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)：設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅”科目。 繳納時(shí)作分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅;貸：銀行存款 申報(bào)時(shí)作賬：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未繳增值稅;貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅

老師，一般納稅人建筑公司異地預(yù)繳增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳分錄是怎樣的？

答： 借應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅，貸銀行存款 次月抵扣，借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，建筑公司異地預(yù)繳增值稅，當(dāng)月有應(yīng)納稅額，預(yù)繳及結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄是怎樣的？

答： 您好，根據(jù)財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)：設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅”科目。 繳納時(shí)作分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅;貸：銀行存款 申報(bào)時(shí)作賬：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未繳增值稅;貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅 度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對(duì)應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額，作結(jié)平處理。 平時(shí)每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，在年底一次性結(jié)平各明細(xì)科目余額，結(jié)轉(zhuǎn)前要看應(yīng)交增值稅科目是貸方余額還是借方余額。 1、若應(yīng)交增值稅是貸方余額，則先按正常月份，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，然后將增值稅三級(jí)科目的余額作相反方向分錄結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交增值稅”科目余額為0。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2、若應(yīng)交增值稅是借方余額，說(shuō)明有留抵，則只留其余額作為進(jìn)項(xiàng)稅額科目余額到下年抵扣，剩余其他按原明細(xì)科目余額作相反方向分錄結(jié)平。 3、如果年末沒(méi)有在軟件中做以上憑證進(jìn)行對(duì)轉(zhuǎn)結(jié)平，也可以在軟件中直接將應(yīng)交增值稅的相關(guān)明細(xì)科目年初余額直接修改結(jié)平即可。