;)
- 送心意
王雁鳴老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-01-12 15:46
您好，確認(rèn)為壞賬的條件如下：
一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》規(guī)定，企業(yè)確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：
1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模?nbsp;
2、債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?nbsp;
3、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；
4、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)模?nbsp;
5、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；
6、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。
二、根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)符合下列條件之一的，減除可回收的金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，作為壞賬損失：
1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模?nbsp;
2、債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?nbsp;
3、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；
4、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)模?nbsp;
5、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；
6、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。
三、根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生符合壞賬損失條件的，申請(qǐng)壞賬損失稅前扣除，應(yīng)提供下列相關(guān)依據(jù)：
1、法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；
2、法院的敗訴判決書、裁決書，或者勝訴但被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書；
3、工商部門的注銷、吊銷證明；
4、政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定文件；
5、公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明；
6、逾期三年以上及已無力清償債務(wù)的確鑿證明；
7、與債務(wù)人的債務(wù)重組協(xié)議及其相關(guān)證明。
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
加載中...
會(huì)計(jì) 追問
2019-01-12 16:16
王雁鳴老師 解答
2019-01-12 16:24