小耳朵 追問

2019-01-12 16:00

這種情況屬于商業(yè)折扣嗎

王雁鳴老師 解答

2019-01-12 16:02

您好，這種情況屬于商業(yè)折扣。

小耳朵 追問

2019-01-12 16:08

老師，麻煩帶入數(shù)字說明一下吧？

王雁鳴老師 解答

2019-01-12 16:13

您好，比如一般納稅人，20件商品銷售2320元，贈送2件市場價232元，成本價每件80元。則開具發(fā)票后分錄，借：現(xiàn)金或者銀行存款，2320，貸：主營業(yè)務(wù)收入-銷售（賣品和贈送商品的市場價）2200，主營業(yè)務(wù)收入-折扣，負(fù)數(shù)200（贈送商品的市場價），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項，320。結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本，1760，貸：庫存商品（賣品和贈送商品的成本價）1760。

小耳朵 追問

2019-01-12 19:41

老師，那個贈送的200的增值稅32不用體現(xiàn)嗎？發(fā)票上體現(xiàn)嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-01-12 19:49

您好，那32的增值稅，一正一負(fù)抵消了。發(fā)票上是一正一負(fù)，體現(xiàn)的。