111 追問

2019-01-12 16:34

是的

宋生老師 解答

2019-01-12 16:37

你好！1、實(shí)際收到專項(xiàng)撥款: 
 
借:銀行存款 
 
貸:專項(xiàng)應(yīng)付款 
 
2、撥款項(xiàng)目完成,形成各項(xiàng)資產(chǎn)的部分,按實(shí)際成本: 
 
借:固定資產(chǎn)(或其它相關(guān)科目) 
 
貸:現(xiàn)金等 
 
同時(shí): 
 
借:專項(xiàng)應(yīng)付款 
 
貸:資本公積----撥款轉(zhuǎn)入

111 追問

2019-01-12 16:41

最后那個(gè)為什么是資本公積-撥款轉(zhuǎn)入？

宋生老師 解答

2019-01-12 17:20

你好！你也可以入營(yíng)業(yè)外收入。

111 追問

2019-01-12 17:35

老師，如果這個(gè)專項(xiàng)項(xiàng)目，前期由我們公司先墊付了此筆費(fèi)用，分錄怎么做？后期收到補(bǔ)貼時(shí)，又應(yīng)該怎么做分錄？因前期是墊付的，補(bǔ)貼收到了應(yīng)該還錢，又應(yīng)該如何做分錄？我實(shí)在對(duì)于這個(gè)很模糊了，能給我具體講下嗎？

宋生老師 解答

2019-01-12 19:40

你好！你這個(gè)沒關(guān)系，一共3筆分錄。你這個(gè)先墊付就是先做第二筆分錄，收到補(bǔ)貼計(jì)入第一個(gè)分錄

111 追問

2019-01-14 15:57

1、實(shí)際收到專項(xiàng)撥款: 
 
借:銀行存款 
 
貸:專項(xiàng)應(yīng)付款 
 
2、撥款項(xiàng)目完成,形成各項(xiàng)資產(chǎn)的部分,按實(shí)際成本: 
 
借:固定資產(chǎn)(或其它相關(guān)科目) 
 
貸:現(xiàn)金等 
 
同時(shí): 
 
借:專項(xiàng)應(yīng)付款 
 
貸:資本公積----撥款轉(zhuǎn)入 
 
 
老師還是這個(gè)問題，如果我照你的這個(gè)做這樣的分錄，在報(bào)所得稅的時(shí)候，會(huì)有什么影響嗎？不會(huì)增加利潤(rùn)總額嗎？

宋生老師 解答

2019-01-14 16:04

你好！是的。不過撥款本身是不是交企業(yè)所得稅，就要看稅務(wù)局認(rèn)定了

111 追問

2019-01-14 16:33

那如果我做營(yíng)業(yè)外收入的話，是不是就得調(diào)減，費(fèi)用調(diào)增？如果我走資本，應(yīng)該就不用設(shè)計(jì)調(diào)增調(diào)減了吧？費(fèi)用可以調(diào)整一下，收入那塊就不用管了，是吧？

宋生老師 解答

2019-01-14 16:35

你好！是的。但是最終需要作為什么來核算是要看稅務(wù)局的。