合伙企業(yè)季度申報(bào)所得稅，項(xiàng)目欄第5第6行什么意思？小型微利企業(yè)所得稅不是應(yīng)納稅所得額減半再征收嗎？第8行數(shù)字也不懂？

答： 第五行是該合伙人占合伙企業(yè)的比例

小微企業(yè)填寫A107040表時(shí)，表上左邊第二行已經(jīng)輸入主表23行應(yīng)納稅所得額，表內(nèi)第1行符合條件的小型微利企業(yè)減半征稅一欄里自動(dòng)計(jì)算出數(shù)據(jù)，第32行 四、減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠，這一欄的數(shù)據(jù)如何填寫？

答： 《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第32行的政策規(guī)定 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)部分申報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2016年第3號(hào)公告)中第32行的填報(bào)說明為：“納稅人同時(shí)享受優(yōu)惠稅率和所得項(xiàng)目減半情形下，在填報(bào)本表低稅率優(yōu)惠時(shí)，所得項(xiàng)目按照優(yōu)惠稅率減半多計(jì)算享受的優(yōu)惠部分。 企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等所得額應(yīng)按法定稅率25%減半征收，同時(shí)享受小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元人民幣集成電路生產(chǎn)企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、西部大開發(fā)等優(yōu)惠稅率政策，由于申報(bào)表填報(bào)順序，按優(yōu)惠稅率減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分，應(yīng)在本行對(duì)該部分金額進(jìn)行調(diào)整?！?

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，所得稅B類企業(yè)第一季度符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)減半征收了，第二，第三季度超過30萬不再按小微企業(yè)征收，第一季度的所得稅是否要補(bǔ)交？

答： 你好，會(huì)按照以后 收入計(jì)算納稅，第一季度的差額會(huì)在以后季度補(bǔ)繳的 比如第一季度應(yīng)交1萬，實(shí)際繳納5000，第三季度應(yīng)交25000，就會(huì)需要繳納30000的所得稅的