阿水老師 解答

2019-01-13 15:12

收到的返利時(shí)的賬務(wù)處理。 
  （1）對于收到的現(xiàn)金返利，可視為對銷售方成本的調(diào)整，因此收到時(shí)沖減主營業(yè)務(wù)成本，同時(shí)要做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理。 
  借：銀行存款 
    貸：主營業(yè)務(wù)成本 
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
  ★如果取得紅字增值稅專用發(fā)票，賬務(wù)處理中直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。 
  （2）收到的實(shí)物返利，銷售方一方面確認(rèn)存貨的增加，對收到的作為返利的存貨確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額，另一方面作為主營業(yè)務(wù)成本的抵減，對于沖抵的主營業(yè)務(wù)成本確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 
  借：庫存商品 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
    貸：主營業(yè)務(wù)成本 
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

深海悠魚 追問

2019-01-13 15:18

老師，公司主要銷售摩托車，年底為沖銷量返利有些車會折本賣出，請問這樣我可以用返利來沖成本吧。

深海悠魚 追問

2019-01-13 15:29

庫存商品每次進(jìn)價(jià)不一樣，成本確定可以用移動加權(quán)法嗎？

阿水老師 解答

2019-01-13 15:31

學(xué)員你好， 
這種情況不屬于平銷返利呀。 
返利是給供應(yīng)商的嗎？ 
我覺得你公司這種情況屬于商業(yè)折扣，直接按照折扣價(jià)開發(fā)票，確認(rèn)收入即可。

深海悠魚 追問

2019-01-13 15:34

我們是銷售方

阿水老師 解答

2019-01-13 15:41

學(xué)員你好， 
是的呀，你上游公司給你公司提供摩托車，還是你公司生產(chǎn)摩托車并銷售？ 
我看你描述，詢問庫存商品進(jìn)價(jià)， 
應(yīng)該是進(jìn)摩托車，然后銷售給客戶吧。 
然后年底為了沖銷量，折價(jià)銷售，那折價(jià)部分，上游公司會補(bǔ)貼你錢款嗎？ 
還是進(jìn)價(jià)會給你優(yōu)惠，二者處理是不一樣的。 
上游公司會補(bǔ)貼你錢款，屬于平銷返利，沖成本的。 
進(jìn)價(jià)會給你優(yōu)惠，你就正常銷售就好了，庫存商品的核算處理好了就沒問題。

深海悠魚 追問

2019-01-13 15:45

上游公司會補(bǔ)貼錢款，拿沖成本是不是上面的分錄借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

阿水老師 解答

2019-01-13 15:46

學(xué)員你好， 
那就這么做。 
借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

深海悠魚 追問

2019-01-13 15:47

謝謝老師！

阿水老師 解答

2019-01-13 15:52

學(xué)員你好， 
祝你工作順利， 
給老師五星好評哦！