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送心意

沈家本老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,律師

2019-01-14 17:24

您好,免稅銷售額您填在(三)免稅銷售額其中第12行“其他免稅銷售額”即可。

瓊縷玉綺 追問(wèn)

2019-01-14 17:31

填了后顯示~“本期免稅額”,這筆金額不是不用結(jié)轉(zhuǎn)做營(yíng)業(yè)外收入嗎?我們是備了案,免稅的

沈家本老師 解答

2019-01-14 18:27

您好,根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)堂的教學(xué)內(nèi)容,直接減免并不是說(shuō)企業(yè)就不用計(jì)提作賬,而是照樣進(jìn)行價(jià)稅分離,該記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的照常記,該記“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅額)”的也照常記, 
最后再做一筆: 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(減免稅款) 
      貸:營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入,就是將免稅部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 
 
例:甲公司是小微企業(yè),小規(guī)模納稅人,銷售古舊圖書(免稅)給乙公司,收到銀行存款1萬(wàn)元,向客戶開(kāi)具普通發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)做賬如何處理? 
 
借:銀行存款 10 000 
 
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9 708.74 
 
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 291.26 
 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅 291.26 
 
      貸:營(yíng)業(yè)外收入 291.26 
供您參考,如滿意,請(qǐng)五星好評(píng)哦

瓊縷玉綺 追問(wèn)

2019-01-14 22:49

小微企業(yè)免稅要做這個(gè)分錄,農(nóng)產(chǎn)品直接免增稅也要做這分錄記入營(yíng)業(yè)外收入要交得得稅是嗎?

沈家本老師 解答

2019-01-14 23:07

是的,您的理解是正確的,直接減免也需要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,繳納所得稅。

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您好,免稅銷售額您填在(三)免稅銷售額其中第12行“其他免稅銷售額”即可。
2019-01-14 17:24:17
將收入的數(shù)據(jù)填寫在增值稅主表的第3行。另外填寫減免稅申報(bào)表,最后減免稅后,不交稅
2020-07-12 09:41:29
您好!未達(dá)起征點(diǎn)。
2017-01-03 14:41:33
你好,是的,填在那里就可以減免了
2019-04-09 19:47:09
你好,填在第十欄
2018-03-26 16:33:53
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