房地產(chǎn)企業(yè)2018年開始預(yù)售，第四季度預(yù)收1100萬（含10%的發(fā)票550萬），繳納稅金30萬，期間費(fèi)用50萬，毛利16% 我報第四季度的預(yù)繳所得稅時 特定業(yè)務(wù)調(diào)整1000*0.16-30=130 所得額-50+130=80 所得稅80*0.25=20 12月份我確認(rèn)了收入500暫估了成本，我想問下季度申報我填的對嗎？2018年度匯算清繳時特定業(yè)務(wù)我該怎么填？

答： 收入成本不用暫估。

房地產(chǎn)開發(fā)公司前兩年預(yù)收 每個季度報所得稅報表時 按預(yù)收的毛利填到了第四行 調(diào)增了特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額 第三年完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)收入了 第三年開始 我可以每個季度報所得稅時 往回轉(zhuǎn)以前調(diào)增的毛利了嗎

答： 你好，同學(xué)。 是的，你后面就是可轉(zhuǎn)回了的

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

房開業(yè)，前兩年都是預(yù)收款，沒有確認(rèn)收入，前兩年所得稅季度報表都是虧損，但是年度匯算清繳都按預(yù)計(jì)毛利調(diào)增了應(yīng)納稅所得額，都交了所得稅，第三年開始有確認(rèn)收入了，季度報稅的時候(減特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款)可以填前兩年預(yù)繳的所得稅嗎，匯算清繳我要把前兩年調(diào)增的預(yù)計(jì)毛利調(diào)減應(yīng)納稅所得額，這樣本身會導(dǎo)致減少所得稅，主表下面14欄是季度減特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款自動生成的 我的應(yīng)納稅所得額減少了 同時又減了以前預(yù)繳的稅 是不是重復(fù)了啊

答： 所得稅是按照年度匯算清繳的，本年清繳金額和前兩年預(yù)交的金額沒有關(guān)系了 但是由于本年確認(rèn)了收入，確認(rèn)收入部分的預(yù)收賬款已經(jīng)按照預(yù)計(jì)毛利計(jì)稅，所以可以扣除這部分預(yù)計(jì)毛利對應(yīng)稅額，相當(dāng)于只計(jì)算實(shí)際毛利和預(yù)計(jì)毛利的差額部分