你不知道 追問(wèn)

2019-01-16 12:49

老師，那后期的升級(jí)費(fèi)用已經(jīng)不會(huì)取得收入，成本在2018年已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)在2019年購(gòu)買的測(cè)試機(jī)用于軟件升級(jí)，不用以前年度損益調(diào)整而是可以直接記入研發(fā)？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-16 12:50

升級(jí)的費(fèi)用，如果計(jì)入該研發(fā)成本的成本里面，這屬于資產(chǎn)，是不會(huì)影響利潤(rùn)的，不通過(guò)以前年度損益調(diào)整。 
借：研發(fā)支出 
貸：銀行存款  
借：XX資產(chǎn) 
貸：研發(fā)支出

你不知道 追問(wèn)

2019-01-16 12:56

老師，這不屬于我們的資產(chǎn)，我們前期人員的工資記入了管理費(fèi)用，沒(méi)有這個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)，同時(shí)軟件所有權(quán)不歸我們，在升級(jí)時(shí)可以建立研發(fā)項(xiàng)目嗎

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-16 13:19

是幫其他公司做研發(fā)，研發(fā)后給其他公司，那么分錄 
借：研發(fā)支出 
貸：發(fā)生的各項(xiàng)支出 
研發(fā)完成，交付他公司 
借：營(yíng)業(yè)成本 
貸：研發(fā)支出 
結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)收入 
升級(jí) 
借：營(yíng)業(yè)成本或管理費(fèi)用 
貸：相關(guān)升級(jí)支出

你不知道 追問(wèn)

2019-01-16 13:22

謝謝老師。收入一次確認(rèn)，以及成本在2018年已結(jié)轉(zhuǎn)。在2019年可以記入成本，不用通過(guò)以前年度損益調(diào)整是吧

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-16 13:44

不用，因?yàn)槭悄愫笃诎l(fā)生的，并不是之前年度發(fā)生的。