對于小微企業(yè)的認(rèn)定：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應(yīng)納稅所得額100萬以下5%、300萬元以下10%；1、這里的資產(chǎn)總額5000萬元是資產(chǎn)負(fù)債表里每季度期末，還是每月期末，還是每年期末的資產(chǎn)總額嗎？2、應(yīng)納稅所得額3是年應(yīng)納稅所得額，那么如果一季度應(yīng)納稅所得額80萬元的話，是按5%交納所得稅嗎？如果3季度應(yīng)納稅所得額達(dá)到350萬了，是不是300萬以內(nèi)按小微執(zhí)行，超出的50萬按25%繳納企業(yè)所得稅呢

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2019-01-18 13:39

這個是平均值2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2
2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2
2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2
2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2
（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4
你這個改為2019年就可以，你那個新政策是2019年的還沒具體文件出臺這個需要等文件

月下鋤草追問

2019-01-18 13:42

謝謝老師的回答！
（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4 這樣算出來是2018年的資產(chǎn)總額是吧？

maize老師解答

2019-01-18 13:44

是的，這個是第4季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)，第一季度是2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2，第2季度是2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2
2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值）/2 第3季度是2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2
2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2
2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值）/3