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送心意

陳詩(shī)晗老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-01-19 12:15

你好,同學(xué)!可以走平了

木木 追問

2019-01-19 14:57

被掛靠方借什么,貸什么呢?怎么走平呢?

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 15:03

開發(fā)票 
借:銀行存款200 
貸:營(yíng)業(yè)收入和稅200 
工資表 
借:X成本,或費(fèi)用 
貸:應(yīng)付職工福利 
借:應(yīng)付職工薪酬 
貸:存款

木木 追問

2019-01-19 15:10

我說(shuō)的是發(fā)包方?jīng)]有經(jīng)過被掛靠方,直接把承兌匯票給了我們掛靠方,只簽了一個(gè)三方協(xié)議。

木木 追問

2019-01-19 15:15

被掛靠方的帳怎么走平,他們開票的時(shí)候肯定是要先掛應(yīng)收賬款的吧,最后款回來(lái)沒有經(jīng)過他們手,他們的應(yīng)收賬款怎么沖掉呢?

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 15:45

他來(lái)了發(fā)票給業(yè)主,你給他方給了后工資表 
借:應(yīng)收賬款 
貸:營(yíng)業(yè)收入和稅 
借:X費(fèi)用、成本 
貸:其他應(yīng)付款 
3方協(xié)議,作為原始憑證 
借:其他應(yīng)付款 
貸:應(yīng)收賬款 
你看看

木木 追問

2019-01-19 15:57

關(guān)鍵是開具發(fā)票的金額不可能跟工資表的金額完全一致,多少都有差額的。

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 16:05

差一點(diǎn)點(diǎn),掛在賬上,最后補(bǔ)個(gè)說(shuō)明就平賬了。

木木 追問

2019-01-19 16:08

什么樣的說(shuō)明呢?

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 16:10

比如說(shuō),類似于尾款收不回等說(shuō)明

木木 追問

2019-01-19 16:15

如果是一個(gè)類似這樣的說(shuō)明,就把其他應(yīng)付款的借方余額轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出里去?

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 16:18

是的,但是這種營(yíng)業(yè)外支出是不得在所得稅匯算清繳前扣除的。只是為了平賬。

木木 追問

2019-01-19 16:28

明白!另外,再麻煩問下,我們讓被掛靠方開票的時(shí)候,對(duì)方跟我們收了增值稅、附加稅、印花稅,還有千分之四的企業(yè)所得稅,對(duì)收的這個(gè)企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么理解呢?

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 16:41

那是被掛靠方測(cè)算的開票確認(rèn)收入后需要交的所得稅。一般會(huì)多算一點(diǎn)收取

木木 追問

2019-01-19 16:56

這個(gè)計(jì)算有啥科學(xué)依據(jù)嗎?比如開二百萬(wàn)的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票,給我們收取的所得稅是200/1.03*0.004=7766.99元,但是我們讓他們開這個(gè)200萬(wàn)發(fā)票的同時(shí),我們是會(huì)給他們提供197萬(wàn)的工資表的啊,200萬(wàn)不含稅收入才194萬(wàn)多,還沒有工資表的數(shù)大呢,哪里需要交所得稅呢?

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 16:58

哈哈,原則上是不需要交所得稅。很多掛靠企業(yè)都會(huì)適當(dāng)算點(diǎn)。

木木 追問

2019-01-19 17:05

但是我在網(wǎng)上查的,有的說(shuō)這個(gè)是被掛靠方在開票的時(shí)候,稅局按這個(gè)點(diǎn)預(yù)收他們的企業(yè)所得稅,有這個(gè)規(guī)定嗎,老師?

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 17:07

開票時(shí)預(yù)收只是增值稅,所得稅是一個(gè)季度預(yù)繳,一年匯算清繳。即便是季度預(yù)繳,匯算清繳是也是可以抵扣或退的。

木木 追問

2019-01-19 17:08

那也就是說(shuō)這個(gè)千分之四的所得稅純屬被掛靠方的個(gè)人行為,可收可不收的?

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 17:11

對(duì)的,是個(gè)人行為,

木木 追問

2019-01-19 17:16

老師,再麻煩問下,通常情況下說(shuō)的差額征收,是指的增值稅吧?什么情況下可以進(jìn)行差額征收呢?

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 17:43

是的,差額征稅是指增值稅,合同收入-分工款后的余額計(jì)增值稅。勞務(wù)派遣、建筑服務(wù)、旅游服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓等項(xiàng)目適用差額征稅。去稅務(wù)局備案就可以了,建筑業(yè)可以選擇差額征稅的。

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相關(guān)問題討論
你好,同學(xué)!可以走平了
2019-01-19 12:15:58
您好,可以的。到稅務(wù)局代開,或者建筑勞務(wù)公司開的,都可以的。
2018-03-28 22:00:55
同學(xué)你好 這個(gè)最起碼是20%的
2021-06-02 15:39:53
屬于虛開發(fā)票 實(shí)際業(yè)務(wù)并不是你們的
2020-07-03 18:25:39
你好,你們可以開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的。
2020-03-28 19:38:18
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