木木 追問

2019-01-19 14:57

被掛靠方借什么，貸什么呢？怎么走平呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 15:03

開發(fā)票 
借：銀行存款200 
貸：營(yíng)業(yè)收入和稅200 
工資表 
借：X成本，或費(fèi)用 
貸：應(yīng)付職工福利 
借：應(yīng)付職工薪酬 
貸：存款

木木 追問

2019-01-19 15:10

我說的是發(fā)包方?jīng)]有經(jīng)過被掛靠方，直接把承兌匯票給了我們掛靠方，只簽了一個(gè)三方協(xié)議。

木木 追問

2019-01-19 15:15

被掛靠方的帳怎么走平，他們開票的時(shí)候肯定是要先掛應(yīng)收賬款的吧，最后款回來沒有經(jīng)過他們手，他們的應(yīng)收賬款怎么沖掉呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 15:45

他來了發(fā)票給業(yè)主，你給他方給了后工資表 
借：應(yīng)收賬款 
貸：營(yíng)業(yè)收入和稅 
借：X費(fèi)用、成本 
貸：其他應(yīng)付款 
3方協(xié)議，作為原始憑證 
借：其他應(yīng)付款 
貸：應(yīng)收賬款 
你看看

木木 追問

2019-01-19 15:57

關(guān)鍵是開具發(fā)票的金額不可能跟工資表的金額完全一致，多少都有差額的。

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 16:05

差一點(diǎn)點(diǎn)，掛在賬上，最后補(bǔ)個(gè)說明就平賬了。

木木 追問

2019-01-19 16:08

什么樣的說明呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 16:10

比如說，類似于尾款收不回等說明

木木 追問

2019-01-19 16:15

如果是一個(gè)類似這樣的說明，就把其他應(yīng)付款的借方余額轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出里去？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 16:18

是的，但是這種營(yíng)業(yè)外支出是不得在所得稅匯算清繳前扣除的。只是為了平賬。

木木 追問

2019-01-19 16:28

明白！另外，再麻煩問下，我們讓被掛靠方開票的時(shí)候，對(duì)方跟我們收了增值稅、附加稅、印花稅，還有千分之四的企業(yè)所得稅，對(duì)收的這個(gè)企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么理解呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 16:41

那是被掛靠方測(cè)算的開票確認(rèn)收入后需要交的所得稅。一般會(huì)多算一點(diǎn)收取

木木 追問

2019-01-19 16:56

這個(gè)計(jì)算有啥科學(xué)依據(jù)嗎？比如開二百萬的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，給我們收取的所得稅是200/1.03*0.004=7766.99元，但是我們讓他們開這個(gè)200萬發(fā)票的同時(shí)，我們是會(huì)給他們提供197萬的工資表的啊，200萬不含稅收入才194萬多，還沒有工資表的數(shù)大呢，哪里需要交所得稅呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 16:58

哈哈，原則上是不需要交所得稅。很多掛靠企業(yè)都會(huì)適當(dāng)算點(diǎn)。

木木 追問

2019-01-19 17:05

但是我在網(wǎng)上查的，有的說這個(gè)是被掛靠方在開票的時(shí)候，稅局按這個(gè)點(diǎn)預(yù)收他們的企業(yè)所得稅，有這個(gè)規(guī)定嗎，老師？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 17:07

開票時(shí)預(yù)收只是增值稅，所得稅是一個(gè)季度預(yù)繳，一年匯算清繳。即便是季度預(yù)繳，匯算清繳是也是可以抵扣或退的。

木木 追問

2019-01-19 17:08

那也就是說這個(gè)千分之四的所得稅純屬被掛靠方的個(gè)人行為，可收可不收的？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 17:11

對(duì)的，是個(gè)人行為，

木木 追問

2019-01-19 17:16

老師，再麻煩問下，通常情況下說的差額征收，是指的增值稅吧？什么情況下可以進(jìn)行差額征收呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-01-19 17:43

是的，差額征稅是指增值稅，合同收入-分工款后的余額計(jì)增值稅。勞務(wù)派遣、建筑服務(wù)、旅游服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓等項(xiàng)目適用差額征稅。去稅務(wù)局備案就可以了，建筑業(yè)可以選擇差額征稅的。