農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理方法
大山安利人
于2019-01-19 17:31 發(fā)布 ??872次瀏覽
- 送心意
陳詩(shī)晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-01-19 18:10
你好,同學(xué)。購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)無(wú)論取得何種憑證,均以外購(gòu)金額的價(jià)稅合計(jì)數(shù)計(jì)入原材料成本。也就是說(shuō),購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得專票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書的,按照價(jià)稅合計(jì)數(shù)計(jì)入原材料成本;取得銷售發(fā)票或者收購(gòu)發(fā)票的,按照買價(jià)計(jì)入原材料成本。農(nóng)產(chǎn)品的外購(gòu)金額均不含買價(jià)之外單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。
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你好,同學(xué)。購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)無(wú)論取得何種憑證,均以外購(gòu)金額的價(jià)稅合計(jì)數(shù)計(jì)入原材料成本。也就是說(shuō),購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得專票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書的,按照價(jià)稅合計(jì)數(shù)計(jì)入原材料成本;取得銷售發(fā)票或者收購(gòu)發(fā)票的,按照買價(jià)計(jì)入原材料成本。農(nóng)產(chǎn)品的外購(gòu)金額均不含買價(jià)之外單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。
2019-01-19 18:10:55

你好!
比如買價(jià)100
2019-01-20 15:56:14

投入產(chǎn)出法1、來(lái)發(fā)票全額進(jìn)入農(nóng)產(chǎn)品成本
借:原材料
貸:銀行存款
2、通過(guò)投入產(chǎn)出法計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)稅沖減成本
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(可以在該科目下專門設(shè)置一個(gè)二級(jí)科目,比如這樣的:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣)
2019-09-04 18:43:51

我公司購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法,請(qǐng)問(wèn)在《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》中應(yīng)填寫哪一欄次?
2017-06-04 09:04:08

按《實(shí)施辦法》第六條規(guī)定:試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,按照注明的金額及增值稅額一并計(jì)入成本科目(例如材料采購(gòu)、庫(kù)存商品);自行開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,按照注明的買價(jià)直接計(jì)入成本.
按《實(shí)施辦法》第十條規(guī)定:試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四條的規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,并從相關(guān)科目轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)科目.未能準(zhǔn)確計(jì)算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定.
執(zhí)行此項(xiàng)政策,無(wú)非就是如下會(huì)計(jì)處理辦法:
1、試點(diǎn)納稅人應(yīng)自執(zhí)行本辦法之日起,將期初庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品以及庫(kù)存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理,合并到存貨科目(含稅金額)的會(huì)計(jì)處理.
借:存貨(原材料、庫(kù)存商品)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理
借:原材料(支付價(jià)款)
貸:銀行存款
農(nóng)產(chǎn)品核定扣除賬務(wù)如何處理?
3、根據(jù)當(dāng)期銷售貨物數(shù)量或金額計(jì)算實(shí)際應(yīng)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額沖減存貨成本或銷售成本
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:原材料(按核定扣除計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅)
或(比如季節(jié)性生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品存貨完全耗用情況下)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或:借方紅字)
農(nóng)產(chǎn)品核定扣除有哪些方式?
由于計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額容易產(chǎn)生舞弊和高征抵扣的現(xiàn)象,自2012年7月1日起,在液體乳制品、酒、酒精、植物油這些行業(yè)以核定扣除方式扣除.
適用于購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物
1.投入產(chǎn)出法
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)*扣除率/(1+扣除率)
2.成本法
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本*農(nóng)產(chǎn)品耗用率*扣除率/(1+扣除率)
2019-09-15 06:35:53
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