、你知道稅務籌劃應該考慮哪些方面嗎？

答： 納稅籌劃的基本原則是什么？ 查看全部6個回答 我來答 我來答 查看全部6個回答 zongdewangm16 來自科學教育類芝麻團 推薦于 2017-09-07 納稅籌劃的基本原則是： 1、合法性原則，2、事前籌劃原則，3、目標性原則，4、全局性原則 具體內(nèi)容如下： 一、合法性原則 企業(yè)納稅籌劃是在不違犯國家稅收法律的前題下，納稅人通過對企業(yè)經(jīng)營、投資和理財活動進行調(diào)整，以達到減輕企業(yè)稅負，獲取最大經(jīng)濟利益的一種企業(yè)管理行為。 納稅籌劃之所以有別于偷漏稅行為，就在于其是遵守了國家相關稅收法規(guī)的前題下的合法行為。依法納稅是每個法人、自然人應盡的義務，國家法規(guī)不容忍任何單位和個人賤踏，各種偷漏稅行為是國家法律所不容許的。稅收征管法規(guī)定：對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 作為納稅主體的企業(yè)法人，由于承擔的稅種較多，納稅稅基、地點、時限、稅率、納稅主體等各有差異，進行納稅籌劃，企業(yè)的稅負就可能不同，加之我們國家稅法還不是很健全，還無法將每項應稅事務規(guī)定得很死，其中不泛可通過調(diào)節(jié)業(yè)務行為，來降低企業(yè)納合稅負的事項。但無論出于何種原因，企業(yè)進行納稅籌劃的前題就是合法，所有的違法行為都不可能稱之為納稅籌劃。 企業(yè)要進行納稅籌劃，首先應遵守國家相關稅收法規(guī)，這就要求納稅籌劃的當事人應熟知國家各項稅收法律法規(guī)，只有在懂法、守法的基礎上，才能有效地進行稅收籌劃。 二、事前籌劃原則 企業(yè)納稅籌劃必須在事前進行，企業(yè)經(jīng)營活動一經(jīng)發(fā)生，企業(yè)的各項納稅義務也就隨之產(chǎn)生，納稅人此時覺得稅負重，要作任何籌劃都是徒勞，經(jīng)不起稅務部門的檢查，就是一種違法行為，納稅籌劃應在事前進行，這與企業(yè)會計的事后核算正好相反。 稅收征管法第六十三條規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。業(yè)務一經(jīng)發(fā)生，納稅義務也就跟著而來，此時作籌劃，無非就是改變原有的一些單證 ，業(yè)務履行的時間、地點、計價方式或編制虛假業(yè)務，都難避開偷漏稅之閑，假的東西是跟本經(jīng)起稅務部門檢查的，只有在事前計算好不同業(yè)務行為的綜合稅負，事前調(diào)節(jié)好業(yè)務方式方法，才能在不違法的前題下降低企業(yè)稅負。 三、目標性原則 企業(yè)進行納稅籌劃也和做其他事情一樣，事先應制定一個任務目標。在籌劃之前必須了解與分析企業(yè)所納稅種類、適用稅率、稅負、經(jīng)濟業(yè)務流程、所在地區(qū)稅率情況、行業(yè)特點等企業(yè)所處的納稅環(huán)境，并在此的基礎上，掌握存在哪些問題，再考慮籌劃的可能性，制定籌劃要達到什么目標。有了目標，才能選擇實現(xiàn)目標的手段，是通過延期納稅、轉(zhuǎn)移稅負，還是采取其他合理避稅辦法來實現(xiàn)目標。舉個簡單例子：如有些企業(yè)為增大銷售，與客戶簽訂合同達到多少銷售額，年度獎勵經(jīng)銷商銷售額的百分之幾，這個百分之幾本是經(jīng)銷商的利潤，合同一簽，則變?yōu)槠髽I(yè)銷售費用，其產(chǎn)生的增值稅由企業(yè)負擔，只要將這一政策在合同中規(guī)定為價格執(zhí)讓，并將這一政策體現(xiàn)在企業(yè)銷售發(fā)票中，增值稅就轉(zhuǎn)移出去了，既合理，也合法，還達到降低稅負目標。 四、全局性原則 企業(yè)稅收是一項全局性工作，企業(yè)不僅要交增值稅，還要交資源稅、所得稅、印花稅等其他稅種，某項稅額的降低可能影響到其他稅額的升高，在納稅籌劃時，應全面考慮企業(yè)總體稅負（或現(xiàn)金流出），特別是關聯(lián)企業(yè)間更應注意此項工作。 國家在制定稅法時還制定有很多稅收優(yōu)惠政策，而要享受到這些稅收優(yōu)惠政策，可能要付出一定的成本，是付出成本大，還是享受的優(yōu)惠政策大，應當作個比較，不能顧此失彼，撿了芝麻卻丟了西瓜。 總之，納稅籌劃是一項專業(yè)較高的工作，它是受國家稅法保護的，企業(yè)應在這幾個原則指導下，合法進行避稅，不能為降低稅負而違規(guī)、違法。

物流公司做稅務籌劃，應該從哪些方面籌劃?。?/p>

答： 您好，目前，我國物流企業(yè)仍以運輸和倉儲等傳統(tǒng)物流功能為主，在“營改增”試點地區(qū)已經(jīng)成為增值稅納稅對象。 在原來的營業(yè)稅政策下，物流企業(yè)承擔的稅負主要是交通運輸業(yè)收入的3%和服務業(yè)收入的5%。而“營改增”之后，物流企業(yè)則面臨有形動產(chǎn)租賃收入的17%、交通運輸業(yè)收入的11%和服務業(yè)收入的6%的增值稅稅率負擔(小規(guī)模納稅人采用3%的征收率)。 不過，由于兩個稅種不同的計稅方式，所以不能片面地僅從稅率高低上來判斷稅負的大小，如果企業(yè)的進項較多，那么增值稅負可能較營業(yè)稅負低，即便進項不多，也還可以選擇按照小規(guī)模納稅人的征稅方式納稅，存在著稅務籌劃的空間。 營改增“過渡窗口期如何籌劃 增值稅差額征稅是指試點地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人，按照國家有關營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給非試點納稅人和特定試點納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額，作為增值稅計稅依據(jù)。它是營業(yè)稅差額納稅政策的延續(xù)，對于滿足《國家稅務總局關于試點物流企業(yè)有關稅收政策問題的通知》規(guī)定的物流企業(yè)可以繼續(xù)享受差額納稅，從而降低企業(yè)納稅負擔。 我國目前已經(jīng)認定8批上千家物流企業(yè)為試點單位，沒有認定且符合認定條件的物流企業(yè)應該申請盡快加入試點企業(yè)名單。 企業(yè)拆分籌劃法 由于在“營改增”試點下，物流企業(yè)認定為一般納稅人的標準是年營業(yè)額達到500萬元，增值稅稅率為11%，相應的進項稅額可以抵扣;否則按照小規(guī)模納稅人進行征管，征收率為3%，不存在進項稅額抵扣問題。因此可以通過測算，衡量企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和稅收負擔間的關系。 假如試點地區(qū)一家運輸企業(yè)A，“營改增”之前適用3%營業(yè)稅稅率，2013年企業(yè)的營業(yè)收入為800萬元，被認定為一般納稅人購進相關原材料和應稅服務總額為300萬元，可抵扣進項稅額為51萬元(300*17%)，企業(yè)的應納增值稅為37萬元(800*11%-51);如果將企業(yè)拆分為兩家運輸公司，營業(yè)額均為400萬元，認定為小規(guī)模納稅人，則應納增值稅合計為24萬元(400*3%*2)，應納增值稅總額降低13萬元。 找到采用拆分方式的臨界點至關重要。假定運輸公司的營業(yè)收入為α(α﹥500萬元)，購進可扣除原材料和修理修配等勞務的金額合計為β，在一般納稅人的計算方式下，則增值稅應納稅額為α*11%-β*17%;如果將公司拆分為n個小規(guī)模納稅人，營業(yè)額分別為γ1，γ2···(γn﹤500，∑γn=α)，則應納增值稅為γ1*3%+γ2*3%+···=α*3%。 假定拆分前增值稅稅負高于拆分后稅負，則α*11%-β*17%﹥α*3%，得到47.06%﹥β/α，也就是如果一般納稅人的運輸企業(yè)可扣除外購項目金額與運輸收入之比小于47.06%，企業(yè)拆分成為小規(guī)模納稅人能夠節(jié)約稅款。 關于進項稅額的抵扣問題，應注意到在現(xiàn)行法律規(guī)定之下，運輸業(yè)小規(guī)模納稅人可以委托稅務機關按照3%征收率開具增值稅專用發(fā)票，運輸勞務的購買者取得發(fā)票后按照價稅合計的7%而不是3%進行抵扣，對購買方的壓力將會得到一定程度的緩解。 另外，如果運輸勞務的購買方為營業(yè)稅納稅人或者屬于旅客運輸?shù)炔辉试S扣除進項稅額的項目，運輸勞務的供給雙方將會共贏。 在一般納稅人提供800萬元不含稅勞務時，除了收取運輸費用，還將收取88萬元的增值稅銷項稅額。購買者雖然能夠得到抵扣，但占用了現(xiàn)金;而拆分后作為小規(guī)模納稅人提供勞務，要保持800萬元收入不變，只需要向勞務購買方收取824萬元的價稅合計，可以得到57.68萬元(824*7%)的進項抵扣。 差額納稅籌劃法 由于“營改增”試點范圍內(nèi)納稅人支付給非試點范圍納稅人的款項具有不同處理方式，這為納稅籌劃提供了空間。一種是試點范圍內(nèi)納稅人可以按照財稅〔2011〕111號文件附件1的規(guī)定，將支付的金額按照7%的扣除率計算進項處理，另一種是可以根據(jù)財稅〔2011〕111號文件附件2的規(guī)定，作直接扣除處理(即差額納稅)。 例如：“營改增”試點地區(qū)有一家物流企業(yè)B，“營改增”被認定為增值稅一般納稅人，當月不含稅營業(yè)額為100萬元，該月取得位于非試點地區(qū)一運輸企業(yè)開具的公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，運費為40萬元。 方案1：B按照運費和7%的扣除率計算進項扣除應納增值稅(VAT)=100*11%-40*7%=8.2萬元方案2：B按照差額納稅的方式計算銷售額應納VAT=(100-40)*11%=6.6萬元從兩個方案的比較可以看出，方案2繳納的稅額較少，與方案1相比可以節(jié)約1.6萬元的稅款。 運用差額稅收籌劃方法，企業(yè)本身必須是通過《國家稅務總局關于試點物流企業(yè)有關稅收政策問題的通知》認定的試點企業(yè)。否則，不能運用差額方法籌劃納稅。 稅務籌劃貫穿于經(jīng)營活動中 目前，我國物流企業(yè)主要采用比較傳統(tǒng)的以運輸和倉儲為主要功能的運作模式。所以，“營改增”試點幾乎會全面影響物流企業(yè)的日常經(jīng)營活動。 “營改增”對于物流企業(yè)收益最明顯的影響，就在于購置的作為固定資產(chǎn)使用的運輸車輛可以作為進項扣除，從而大大減輕了企業(yè)的稅負，這對處于擴張期、需要大規(guī)模投資的物流企業(yè)來說，收益尤為明顯。 有些物流企業(yè)需要采購由供應商提供的車輛運輸服務和其他方面的物流服務，比如倉儲服務等，“營改增”試點稅收政策通過影響企業(yè)不同決策的成本，影響企業(yè)的采購決策。 提供車輛運輸服務的稅務籌劃 “營改增”對物流企業(yè)經(jīng)營決策的影響，體現(xiàn)在營業(yè)稅和增值稅對企業(yè)決策成本計量的核算方式不同。 例如：位于試點地區(qū)的一家物流企業(yè)C被認定為增值稅一般納稅人，其汽車運輸供應商S1、S2分別位于試點地區(qū)和非試點地區(qū)，假設2013年1月兩家供應商均向C公司提供不含稅價格100萬元的運輸服務，那么：對于S1供應商，C需要支付的價稅合計金額為： 100+100*11%=100+11=111萬元 其中，100萬元計入成本，11萬元可以憑增值稅專用發(fā)票作為進項稅額抵扣，由于增值稅是價外稅，所以相應的進項稅額不能計入成本費用。 對于S2供應商，C需要支付的金額為： 100+100/(1-3%)*3%=103.09萬元 在此情形下，實際支付的103.09萬元都可以計入相關成本費用。 即兩個供應商對C公司的報價分別是111萬元和103.09萬元。從表面上看，S2供應商的報價更低，但由于增值稅抵稅的核算方式，實際上選擇S1供應商更有優(yōu)勢，只是需要C公司預支待抵扣的增值稅款而已，企業(yè)可以結(jié)合自身的現(xiàn)金持有政策做出抉擇。 提供倉儲服務的稅務籌劃 財稅〔2011〕111號文件對納入“營改增”范圍的倉儲服務定義為：“利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業(yè)務活動”。而在現(xiàn)實的操作過程中，物流企業(yè)應當嚴格區(qū)分兩類合同：倉儲保管合同和倉庫出租合同。 兩項業(yè)務都屬于倉儲服務，但是倉庫出租同時又屬于不動產(chǎn)出租，屬于營業(yè)稅的征稅范圍，這就為稅收籌劃提供了空間。“營改增”試點并沒有將不動產(chǎn)出租納入試點范圍，即其仍然按照5%的稅率繳納營業(yè)稅。 如試點地區(qū)一物流企業(yè)D被認定為增值稅一般納稅人，將自有的倉庫出租給其他企業(yè)，擬收取價稅合計200萬元。 如果選擇按照倉儲業(yè)務繳納增值稅，則D企業(yè)實際能得到200-200/(1+6%)*0.06=200-11.32=188.68萬元。 如果選擇按出租不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，則實際能得到200-200*5%=190萬元。 顯然選擇繳納營業(yè)稅對D企業(yè)更有利。針對倉儲服務進行稅收籌劃要提防籌劃風險，在合同中明確規(guī)定雙方的權利和義務，因為一般情況下，倉儲業(yè)務負有更大責任，因此企業(yè)應結(jié)合自身經(jīng)營情況準確籌劃。 租賃物流設備(動產(chǎn))的稅務籌劃 此類籌劃主要是針對物流企業(yè)在“營改增”試點前發(fā)生的動產(chǎn)租賃業(yè)務，財稅〔2011〕111號文件稱之為“跨年度租賃”：即試點納稅人在該地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。簽訂合同的日期對企業(yè)承擔的稅負具有很重要的決定性作用。 如試點地區(qū)的一家物流企業(yè)E為一般納稅人，該公司在2012年1月與另一家企業(yè)簽訂3年的設備租賃合同，合同金額30萬元(平均每年10萬元)。 如果一次性簽訂3年的合同，則按照租賃業(yè)5%的稅率繳納營業(yè)稅：E企業(yè)應繳納營業(yè)稅額=30*5%=1.5萬元;企業(yè)實際得到30-1.5=28.5萬元。 如果每年簽訂一次，按照“營改增”相關規(guī)定，租賃合同為試點開始日后簽訂執(zhí)行，合同標的物為試點前購進或者自制的有形動產(chǎn)，應繳納增值稅，可選擇適用簡易計稅辦法或一般計稅方法計繳。 如E企業(yè)選擇按照簡易方法計稅，則2012年繳納營業(yè)稅額=10*5%=0.萬元;2013年、2014年增值稅銷項稅額=20/(1+3%)*3%=0.58萬元;企業(yè)實際得到30-0.5-0.58=28.92萬元。 如E企業(yè)選擇按照一般計稅方法納稅，則2012年繳納營業(yè)稅額不變;2013年、2014年增值稅銷項稅額=20/(1+17%)*17%=2.91萬元;沒有相應進項稅額可以抵扣，企業(yè)實際得到30-0.5-2.91=26.59萬元。 三種情況比較，發(fā)現(xiàn)按照選擇簡易方法對E企業(yè)更為有利。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

建筑工程行業(yè)在稅務籌劃方面應該主要從哪些方面來籌劃??？急

答： 1、工程招標文件的磋商 建筑行業(yè)企業(yè)在面對招標單位正式發(fā)布招標公告的時候，可以與招標單位討論招標文件中提供的施工服務是否可以采取甲方提供材料或承包商的形式，可以方便建筑企業(yè)采用簡單的稅收征收方式來避免無進項抵扣的稅收問題。 2、成立內(nèi)部專業(yè)化公司 對于建筑企業(yè)來說，供應商大部分都是個人或者個體工商戶，一般獲得的發(fā)票主要是3%的增值稅專用發(fā)票或者稅局代開的普通發(fā)票，或者根本沒有發(fā)票，導致許多企業(yè)一些機器的租賃或材料的購買等相關費用時難以抵消或者扣除的效率較低。 (1)建立專業(yè)化的混凝土公司、預制構(gòu)件公司等生產(chǎn)單位 為解決原有增值稅應稅項目混業(yè)經(jīng)營、納稅申報復雜、高使用稅稅率風險大而造成的會計核算和稅收管理困難的問題，建筑企業(yè)可以考慮將原增值稅應稅范圍內(nèi)的業(yè)務、混凝土攪拌、預制構(gòu)件制造等分開，成立專業(yè)混凝土公司、預制構(gòu)件公司等生產(chǎn)單位，負責提供集團內(nèi)建設項目所需的建筑材料，提供增值稅專用發(fā)票，由施工企業(yè)抵扣進項稅。 (2)設立內(nèi)部專業(yè)公司，需要對公司設立的資金投入、區(qū)域內(nèi)建設項目的布局和開發(fā)及相關需求等進行評估 同時，應合理確定內(nèi)部公司之間相關交易的定價，以避免稅務風險。在有效解決進項稅抵扣問題的同時，也要加強自身的進項稅管理，做到“應抵盡抵、充分抵扣”，減輕自身的增值稅稅負” (3)成立專業(yè)設備租賃公司 增值稅專用發(fā)票用于解決難以取得設備對外租賃不能抵扣進項稅這部分支出的問題。建筑企業(yè)可根據(jù)自身特點和集團內(nèi)工程項目的區(qū)域分布情況，在主要地區(qū)設立區(qū)域性租賃子公司。設備租賃子公司統(tǒng)一采購建設項目建設所需的相關設備，為區(qū)域內(nèi)建筑企業(yè)提供設備租賃服務，收取租賃費，向建筑企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，由建筑企業(yè)抵扣進項稅。