會計學堂125 追問

2019-01-21 11:28

賣給醫(yī)院的那些耗材醫(yī)院不會打款給我們，血透室領用醫(yī)院的耗材也不會付錢給醫(yī)院，最后結款是醫(yī)院收到的所有收入后扣除領用的耗材款和我們用的醫(yī)院的耗材和西藥款，最后真正的收入20%屬于收入，80%屬于公司  
還有這邊醫(yī)保打款給醫(yī)院，醫(yī)院打款給我公司 
可是做購進的時候公司自己的和醫(yī)院的要分開，怎么做啊

陳詩晗老師 解答

2019-01-21 11:39

比如，血透室領用了醫(yī)院材料10萬、領用了你公司材料10萬，總的病人需要支付醫(yī)院30萬，報銷25萬，自付5萬。 
那么該 項業(yè)務的處理是 
借：營業(yè)成本 20萬 
貸：材料、庫存10萬 
其他應付款-醫(yī)療材料 10萬 
借：應收賬款  30萬 
貸：營業(yè)收入 30萬 
借：銀行存款  
貸：應收賬款 
醫(yī)院扣掉的部分 
借：應付賬款10 
貸：應收賬款10

會計學堂125 追問

2019-01-21 15:59

我這邊做內(nèi)賬是要分開做，公司一筆內(nèi)賬，血透室一筆內(nèi)賬，那血透室在領用耗材之前是不是要先入庫呀

陳詩晗老師 解答

2019-01-21 16:01

對的，需要先入庫。如果分開做更好處理了。就把公司和血室當作兩個不想干的企業(yè)