鳶尾花 追問

2019-01-21 14:55

分錄怎么寫

鳶尾花 追問

2019-01-21 14:55

不是計算抵扣嗎？

三寶老師 解答

2019-01-21 15:00

只有自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品才可以抵扣。抵扣進(jìn)項也需要代開發(fā)票或者自開收購發(fā)票 
農(nóng)產(chǎn)品抵扣計算 
一般納稅人在抵扣進(jìn)項稅額時，基本上是按照取得增值稅專票上的稅額抵扣增值稅，但有這樣的一份發(fā)票，如果是稅率為3%的增值稅專票，則按照10%的稅率抵扣銷項稅額，那就是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。 
 
 
例如：A企業(yè)為銷售農(nóng)產(chǎn)品的一般納稅人，某日從銷售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人B處取得一張稅率為3%的增值稅專票，不含稅銷售額為10000元，進(jìn)項稅為300元，在進(jìn)行增值稅申報抵扣時，按照1000元從銷項稅額中抵扣，而不是300元。注意：此時，這張增值稅專票不需要驗證，直接將數(shù)據(jù)填入納稅申報表中。 
 
 
 
 
根據(jù)財稅〔2017〕37號文第二條第一項規(guī)定的主要內(nèi)容：1、取得農(nóng)產(chǎn)品一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，按照增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上載明的稅金抵扣銷項稅額。2、如果取得小規(guī)模納稅人開具的3%的增值稅專用發(fā)票，擇按照11%的稅率從銷項稅額中抵扣 3、取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的價款按11%的進(jìn)行稅額扣除。 
 
 
如果納稅人是購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工17 %稅率的農(nóng)產(chǎn)品，按照上述文件第二條第二項規(guī)定，按原有的抵扣力度執(zhí)行，也就是在11%抵扣的基礎(chǔ)上在加計抵扣2% 
 
由于2018年5月之后，增值稅稅率進(jìn)行調(diào)整，原有的17%和11%的稅率調(diào)整為16%和10%，因此上述內(nèi)容中按照11%稅率抵扣的進(jìn)項稅一律調(diào)整為10%

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:06

我問的是分錄

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:07

小規(guī)模的，收到雞蛋

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:07

成本1200元

三寶老師 解答

2019-01-21 15:09

借：庫存商品        1080 
借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項  120 
貸：銀行存款               1200

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:12

小規(guī)模有 
借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項  120這個科目嗎？

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:13

要了也沒有用吧

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:15

我是一般納稅人

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:15

說錯了，我按多少的稅率

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:15

就是雞蛋

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:16

在不，老師

三寶老師 解答

2019-01-21 15:16

10%的抵扣率啊，1200，抵扣120.所以應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅金  120

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:18

那為什么說有13%和12%呢？

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:19

那小規(guī)模和一般納稅人都一樣抵扣嗎？

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:19

感覺有些怪怪的

三寶老師 解答

2019-01-21 15:19

哪來的13%和12%，我沒看到過，也沒聽說過

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:20

那小規(guī)模和一般納稅人都一樣抵扣嗎？

三寶老師 解答

2019-01-21 15:21

小規(guī)模納稅人是不可以抵扣的