Zmj 追問(wèn)

2019-01-23 16:48

那之前按照25%計(jì)提的企業(yè)所得稅，在申報(bào)的時(shí)候有減免部分金額，那現(xiàn)在銀行扣繳所得稅的單子出來(lái)了，怎么入賬啊 ？

鄒老師 解答

2019-01-23 16:51

你好，你需要沖銷多計(jì)提的所得稅 
借；應(yīng)交稅費(fèi)    貸；所得稅費(fèi)用

Zmj 追問(wèn)

2019-01-23 16:53

直接在1月做一筆這個(gè)分錄就可以了嗎？

鄒老師 解答

2019-01-23 16:56

你好，如果是跨年了，就需要把所得稅費(fèi)用改成以前年度損益調(diào)整科目才是的

Zmj 追問(wèn)

2019-01-23 16:57

12月：計(jì)提    借：所得稅費(fèi)用                       500 
                         貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅    500 
1月申報(bào)實(shí)際扣繳300元時(shí)，     借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅    500 
                                                貸：所得稅費(fèi)用              200 
                                                      銀行存款                  300 
 
是這樣嗎？

鄒老師 解答

2019-01-23 16:58

你好，不是的，第二個(gè)分錄你需要把所得稅費(fèi)用換成以前年度損益調(diào)整科目 
正確做法你應(yīng)當(dāng)在12月份只需要計(jì)提300的所得稅費(fèi)用 就是了

Zmj 追問(wèn)

2019-01-23 17:00

但是12月按照25%計(jì)提的，出了報(bào)表，扎帳完了，在1月申報(bào)后才知道有所減免的

鄒老師 解答

2019-01-23 17:01

你好，那1月份分錄是 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 500 
貸：以前年度損益調(diào)整   200 
銀行存款 300

Zmj 追問(wèn)

2019-01-23 17:01

所以，現(xiàn)在只能怎么調(diào)

鄒老師 解答

2019-01-23 17:06

你好，是的，只能是這樣做調(diào)整分錄的