3611262337 追問(wèn)

2019-01-23 18:23

什么稅務(wù)備案？

三寶老師 解答

2019-01-23 18:29

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2815年第56號(hào)， 
（一）出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提供以下資料，辦理出口退（免）稅備案手續(xù)，申報(bào)退（免）稅。 
1.內(nèi)容填寫真實(shí)、完整的《出口退（免）稅備案表》（附件1），其中“退稅開(kāi)戶銀行賬號(hào)”須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。 
2.加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》。 
3.《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書(shū)》。 
4.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2目、第3目資料。 
5.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 
（二）對(duì)出口企業(yè)或其他單位提供的出口退（免）稅備案資料齊全，《出口退（免）稅備案表》填寫內(nèi)容符合要求，簽字、印章完整的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)予以備案。對(duì)不符合上述要求的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知出口企業(yè)或其他單位，待其補(bǔ)正后備案。 
（三）《出口退（免）稅備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起30日內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，辦理備案內(nèi)容的變更。出口企業(yè)或其他單位需要變更“退（免）稅方法”的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理變更。 
（四）出口企業(yè)或其他單位撤回出口退（免）稅備案的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理。 
出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)先向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤回出口退（免）稅備案。 
（五）已辦理過(guò)出口退（免）稅資格認(rèn)定的出口企業(yè)或其他單位，無(wú)需再辦理出口退（免）稅備案。 
（六）集團(tuán)公司需要按收購(gòu)視同自產(chǎn)貨物申報(bào)免抵退稅的，集團(tuán)公司總部需提供以下資料，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)備案： 
1.《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》（附件2）及電子申報(bào)數(shù)據(jù)； 
2.集團(tuán)公司總部及其控股的生產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件； 
3.集團(tuán)公司總部及其控股的生產(chǎn)企業(yè)的《出口退（免）稅備案表》（或《出口退（免）稅資格認(rèn)定表》）復(fù)印件； 
4.集團(tuán)公司總部及其控股生產(chǎn)企業(yè)的章程復(fù)印件； 
5.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 
對(duì)集團(tuán)公司總部提供上述備案資料齊全、《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》填寫內(nèi)容符合要求的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)予以備案。對(duì)不符合上述要求的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知企業(yè)，待其補(bǔ)正后備案。 
（七）按收購(gòu)視同自產(chǎn)貨物申報(bào)免抵退稅的集團(tuán)公司備案后，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照集團(tuán)公司總部和成員企業(yè)所在地情況，傳遞《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》。 
1.在同一地市的，集團(tuán)公司總部所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)將《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》傳遞至地市國(guó)家稅務(wù)局報(bào)備，并同時(shí)抄送集團(tuán)公司總部、成員企業(yè)所在地國(guó)家稅務(wù)局； 
2.在同一省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）但不在同一地市的，集團(tuán)公司總部所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)，應(yīng)將《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》逐級(jí)傳遞至省國(guó)家稅務(wù)局報(bào)備，省國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)清分至集團(tuán)公司總部、成員企業(yè)所在地國(guó)家稅務(wù)局； 
3.不在同一省的，集團(tuán)公司總部所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)，應(yīng)將《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》逐級(jí)傳遞至國(guó)家稅務(wù)總局，由國(guó)家稅務(wù)總局逐級(jí)清分至集團(tuán)公司總部、成員企業(yè)所在地國(guó)家稅務(wù)局。 
（八）以邊境小額貿(mào)易方式代理外國(guó)企業(yè)、外國(guó)自然人出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，提供下列資料向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理代理報(bào)關(guān)備案。 
1.企業(yè)相關(guān)人員簽字、蓋有單位公章且填寫內(nèi)容齊全的紙質(zhì)《以邊境小額貿(mào)易方式代理外國(guó)企業(yè)、外國(guó)自然人報(bào)關(guān)出口貨物備案表》（附件3）及電子數(shù)據(jù)； 
2.代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件，代理出口協(xié)議以外文擬定的，需同時(shí)提供中文翻譯版本； 
3.委托方經(jīng)辦人護(hù)照或外國(guó)邊民的邊民證原件和復(fù)印件。 
出口企業(yè)以邊境小額貿(mào)易方式代理外國(guó)企業(yè)、外國(guó)自然人出口的貨物，按上述規(guī)定已備案的，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，其僅就代理費(fèi)收入進(jìn)行增值稅申報(bào)。 
主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)出口企業(yè)以邊境小額貿(mào)易方式代理外國(guó)企業(yè)、外國(guó)自然人出口貨物的備案情況進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)未按照本條規(guī)定辦理代理報(bào)關(guān)備案的，按有關(guān)規(guī)定處理。

3611262337 追問(wèn)

2019-01-23 18:40

我這邊是廣州的，好像有點(diǎn)點(diǎn)不一樣，我們這里可以先出口再弄那個(gè)出口退稅備案的

三寶老師 解答

2019-01-23 19:26

各地規(guī)定不同。按當(dāng)?shù)匾?guī)定來(lái)操作