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送心意

三寶老師

職稱高級會計師,稅務師

2019-01-24 15:23

合并報表抵消分錄: 
 
一、影響合并報表的合并抵消分錄  
1.本期內(nèi)部交易,本期實現(xiàn)對外銷售  
 
借:營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)  
 
貸:營業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額)   
 
2.本期內(nèi)部交易,本期未實現(xiàn)對外銷售  
 
借:營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)  
 
貸:營業(yè)成本(內(nèi)銷方實際成本)  
 
存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)  
 
借:遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)    
 
貸:所得稅費用(上述銷售毛利*25%)  
 
無條件抵消分錄   ,母子公司合并報表,不論它們之間有否內(nèi)部交易,首先應當無條件地編制以下三項抵消分錄:   
 
把母公司對納入合并范圍的子公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法進行調(diào)整(只調(diào)整到合并報表,為后面的兩項合并抵消分錄打下基礎。合并會計報表中的母公司數(shù)據(jù)仍按成本法列報)   
 
借:長期投權(quán)投資-損益調(diào)整 (子公司在被母公司投資控股后實現(xiàn)的未分配利潤和盈余公積增加數(shù)×母公司持股份額) 
 
貸:投資收益 (母公司本期對子公司的投資收益, =子公司本期凈利潤×母公司持股份額) 年初未分配利潤 (母公司以前年度對子公司的投資收益)     
 
借:長期股權(quán)投資-股權(quán)投資差額 (子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計數(shù))  
 
貸:資本公積      
 
2.母公司對子公司的權(quán)益性投資項目與子公司所有者權(quán)益項目 相抵消(外幣報表折算差額不抵消,直接匯總):   
 
借:實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤 (子公司報表數(shù))  
 
貸:長期股權(quán)投資 (母公司對子公司的投資額)

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合并報表抵消分錄: 一、影響合并報表的合并抵消分錄? 1.本期內(nèi)部交易,本期實現(xiàn)對外銷售? 借:營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)? 貸:營業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額)?? 2.本期內(nèi)部交易,本期未實現(xiàn)對外銷售? 借:營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)? 貸:營業(yè)成本(內(nèi)銷方實際成本)? 存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)? 借:遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)??? 貸:所得稅費用(上述銷售毛利*25%)? 無條件抵消分錄 ,母子公司合并報表,不論它們之間有否內(nèi)部交易,首先應當無條件地編制以下三項抵消分錄: 把母公司對納入合并范圍的子公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法進行調(diào)整(只調(diào)整到合并報表,為后面的兩項合并抵消分錄打下基礎。合并會計報表中的母公司數(shù)據(jù)仍按成本法列報) 借:長期投權(quán)投資-損益調(diào)整 (子公司在被母公司投資控股后實現(xiàn)的未分配利潤和盈余公積增加數(shù)×母公司持股份額) 貸:投資收益 (母公司本期對子公司的投資收益, =子公司本期凈利潤×母公司持股份額) 年初未分配利潤 (母公司以前年度對子公司的投資收益) 借:長期股權(quán)投資-股權(quán)投資差額 (子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計數(shù)) 貸:資本公積 2.母公司對子公司的權(quán)益性投資項目與子公司所有者權(quán)益項目 相抵消(外幣報表折算差額不抵消,直接匯總): 借:實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤 (子公司報表數(shù)) 貸:長期股權(quán)投資 (母公司對子公司的投資額)
2019-01-24 15:23:53
你好,是的,只要是子公司,就要合并的,學員
2021-10-09 16:36:02
您好,這個根據(jù)需要來決定是否合并的
2022-01-01 16:48:22
長期股權(quán)投資的金額轉(zhuǎn)入投資收益
2022-01-08 13:28:32
你好 這個不能說同控還是非同控 這個就是母子公司 如果母公司上面還有個母公司就屬于同控
2019-08-13 17:04:57
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