勞務(wù)公司開(kāi)過(guò)來(lái)的專票，抵扣的稅額是工資和服務(wù)費(fèi)全額還是差額那部分稅額

答： 請(qǐng)?jiān)趯?shí)務(wù)群提問(wèn)該問(wèn)題

勞務(wù)公司開(kāi)過(guò)來(lái)的專票，抵扣的稅額是工資和服務(wù)費(fèi)全額還是差額那部分稅額

答： 您好： 取得專票，可以抵扣所有銷項(xiàng)稅額的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請(qǐng)問(wèn)人力資源勞務(wù)派遣公司可以開(kāi)差額專票嗎？工資部分差額，服務(wù)費(fèi)部分征稅。票面的適用稅率是多少？

答： 您好，您可以參考一下這個(gè)： 據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))的規(guī)定: 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以全額按照一般計(jì)稅方法依6%的稅率計(jì)稅,也可以差額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅。 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以全額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)稅,也可以差額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅。 其中的差額扣除部分,是指納稅人代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金,此部分費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。 發(fā)票的開(kāi)具,可以分為兩種情況: 1、如果購(gòu)買方需要的是普通發(fā)票,銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開(kāi)具普票即可,這種情況下,票面稅率、金額、稅額呈比例關(guān)系,稅率欄顯示6%或者3%。 根據(jù)上述政策,納稅人可以選擇全額計(jì)稅,即直接根據(jù)發(fā)票顯示的稅額申報(bào)納稅;也可以選擇差額計(jì)稅。 納稅人如果選擇差額計(jì)稅,是通過(guò)在增值稅納稅申報(bào)表的相關(guān)欄次(一般納稅人填報(bào)附列資料三,小規(guī)模納稅人填報(bào)附列資料)填報(bào)差額扣除部分,實(shí)現(xiàn)差額計(jì)稅的。 也就是說(shuō),這種情況下,勞務(wù)派遣發(fā)票票面的稅額并不是銷售方實(shí)際繳納的稅額。 普通發(fā)票不適用差額開(kāi)票功能。 2、如果購(gòu)買方需要的是專用發(fā)票,又有三種方式:一是銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開(kāi)具或代開(kāi)專票,這種情況下,票面稅率、金額、稅額呈比例關(guān)系,稅率欄顯示6%或者3%。 但是,全額開(kāi)具專票,也就意味著必須要全額繳納增值稅,發(fā)票票面稅額就等于納稅人實(shí)際繳納的稅額,不得再進(jìn)行差額扣除。 這種情況較為少見(jiàn)。 二是銷售方通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能,錄入含稅銷售額和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印「差額征稅」字樣。 這種情況下,票面稅率、金額、稅額沒(méi)有比例關(guān)系,稅率欄顯示「***」,稅額欄顯示的金額=(票面價(jià)稅合計(jì)數(shù)-備注欄差額扣除額)÷(1 5%)×5%。 上圖中的20元,既是銷售方當(dāng)期的應(yīng)納稅額,又是購(gòu)買方可以憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 三是一筆業(yè)務(wù)開(kāi)兩張發(fā)票,一張普票和一張專票。 普票對(duì)應(yīng)的含稅銷售額是差額扣除部分,按照6%的稅率或者3%的征收率開(kāi)具。假定上例中銷售方為一般納稅人: 專票對(duì)應(yīng)的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差,按照5%的征收率開(kāi)具。 后兩種開(kāi)票方法,在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)都需要填報(bào)納稅申報(bào)表差額扣除相關(guān)欄次。