借庫(kù)存商品 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

你好，是面要掌握農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算的。

同學(xué)您好！因?yàn)橹苯訌霓r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，但是為了鼓勵(lì)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，規(guī)定企業(yè)可以憑收購(gòu)發(fā)票上的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)*9%，所以農(nóng)產(chǎn)品的成本=買(mǎi)價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)-買(mǎi)價(jià)*9%=買(mǎi)價(jià)*(1-9%)，所以買(mǎi)價(jià)=成本/(1-9%)，本題是因管理不善造成的貨物損失，要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=成本/(1-9%)*9%。

你好，假如購(gòu)買(mǎi)價(jià)款是X，進(jìn)項(xiàng)就是13%X ，成本就是（1-13%）*X 已知成本計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額=（1-13%）*X /（1-13%）*13% 然后乘以轉(zhuǎn)出比例就是需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出扣除率是 9% 而不是 10%，主要有以下原因： 政策調(diào)整變化： 在 2019 年 4 月 1 日之前，農(nóng)產(chǎn)品原適用的扣除率是 10%（部分情況下是 11% 等）。但為了進(jìn)一步深化增值稅改革，推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅，自 2019 年 4 月 1 日起，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用 10% 扣除率的，扣除率調(diào)整為 9%。這是國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和稅收政策優(yōu)化的需要進(jìn)行的統(tǒng)一調(diào)整，以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。 與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)稅負(fù)相匹配：農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)具有特殊性。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，而下游企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品后進(jìn)行加工銷(xiāo)售需要繳納增值稅。將農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率定為 9%，是綜合考慮了農(nóng)產(chǎn)品在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈中的稅負(fù)平衡。如果扣除率過(guò)高，可能會(huì)導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品加工銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的稅負(fù)過(guò)低，不利于稅收的公平性；如果扣除率過(guò)低，則會(huì)增加企業(yè)的成本，影響農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的發(fā)展。 鼓勵(lì)農(nóng)產(chǎn)品加工和流通：9% 的扣除率在一定程度上能夠減輕農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)和流通企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力，從而鼓勵(lì)更多的企業(yè)參與到農(nóng)產(chǎn)品的加工和流通環(huán)節(jié)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，保障農(nóng)產(chǎn)品的有效供應(yīng)。 加計(jì)扣除政策的補(bǔ)充：雖然一般情況下農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為 9%，但對(duì)于購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工 13% 稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照 10% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。這里的 10% 實(shí)際上是 9% 的基礎(chǔ)上再加計(jì) 1% 扣除，這是為了進(jìn)一步支持農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的發(fā)展，鼓勵(lì)企業(yè)提高農(nóng)產(chǎn)品的附加值。如果沒(méi)有這一加計(jì)扣除政策，企業(yè)在生產(chǎn) 13% 稅率貨物時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率與銷(xiāo)項(xiàng)稅率之間的差距可能會(huì)較大，增加企業(yè)的稅收成本。 綜上所述，農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出扣除率為 9% 是綜合考慮了稅收政策的調(diào)整、稅負(fù)平衡、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等多方面因素的結(jié)果，并且通過(guò)加計(jì)扣除政策對(duì)特定情況進(jìn)行了補(bǔ)充，以更好地適應(yīng)農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)的發(fā)展需求