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玲老師

職稱會(huì)計(jì)師

2019-01-26 14:54

借庫存商品 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

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借庫存商品 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2019-01-26 14:54:56
你好,是面要掌握農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算的。
2020-07-07 13:43:59
同學(xué)您好!因?yàn)橹苯訌霓r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品是免稅的,但是為了鼓勵(lì)企業(yè)購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品,規(guī)定企業(yè)可以憑收購發(fā)票上的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*9%,所以農(nóng)產(chǎn)品的成本=買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)-買價(jià)*9%=買價(jià)*(1-9%),所以買價(jià)=成本/(1-9%),本題是因管理不善造成的貨物損失,要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=成本/(1-9%)*9%。
2020-06-14 12:56:12
你好,假如購買價(jià)款是X,進(jìn)項(xiàng)就是13%X ,成本就是(1-13%)*X 已知成本計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額=(1-13%)*X /(1-13%)*13% 然后乘以轉(zhuǎn)出比例就是需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額
2017-11-28 17:27:45
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出扣除率是 9% 而不是 10%,主要有以下原因: 政策調(diào)整變化: 在 2019 年 4 月 1 日之前,農(nóng)產(chǎn)品原適用的扣除率是 10%(部分情況下是 11% 等)。但為了進(jìn)一步深化增值稅改革,推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅,自 2019 年 4 月 1 日起,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用 10% 扣除率的,扣除率調(diào)整為 9%。這是國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和稅收政策優(yōu)化的需要進(jìn)行的統(tǒng)一調(diào)整,以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。 與銷售環(huán)節(jié)稅負(fù)相匹配:農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)具有特殊性。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的,而下游企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品后進(jìn)行加工銷售需要繳納增值稅。將農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率定為 9%,是綜合考慮了農(nóng)產(chǎn)品在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈中的稅負(fù)平衡。如果扣除率過高,可能會(huì)導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品加工銷售環(huán)節(jié)的稅負(fù)過低,不利于稅收的公平性;如果扣除率過低,則會(huì)增加企業(yè)的成本,影響農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的發(fā)展。 鼓勵(lì)農(nóng)產(chǎn)品加工和流通:9% 的扣除率在一定程度上能夠減輕農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)和流通企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),提高企業(yè)的盈利能力,從而鼓勵(lì)更多的企業(yè)參與到農(nóng)產(chǎn)品的加工和流通環(huán)節(jié),促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,保障農(nóng)產(chǎn)品的有效供應(yīng)。 加計(jì)扣除政策的補(bǔ)充:雖然一般情況下農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為 9%,但對于購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工 13% 稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照 10% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。這里的 10% 實(shí)際上是 9% 的基礎(chǔ)上再加計(jì) 1% 扣除,這是為了進(jìn)一步支持農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的發(fā)展,鼓勵(lì)企業(yè)提高農(nóng)產(chǎn)品的附加值。如果沒有這一加計(jì)扣除政策,企業(yè)在生產(chǎn) 13% 稅率貨物時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率與銷項(xiàng)稅率之間的差距可能會(huì)較大,增加企業(yè)的稅收成本。 綜上所述,農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出扣除率為 9% 是綜合考慮了稅收政策的調(diào)整、稅負(fù)平衡、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等多方面因素的結(jié)果,并且通過加計(jì)扣除政策對特定情況進(jìn)行了補(bǔ)充,以更好地適應(yīng)農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)的發(fā)展需求
2024-10-19 04:20:30
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