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  1. 會計(jì)學(xué)堂
  2. 會計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

答疑郭老師

職稱： 初級會計(jì)師

2019-01-28 10:56

  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題公告如下： 
  一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
  小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。 
  二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 
  三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。 
  預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。 
  四、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。 
  按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。 
  五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。 
  六、實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，并及時將調(diào)整情況告知企業(yè)。 
  七、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。 
  八、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第40號）在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。 
  特此公告。

飄紅 追問

2019-01-28 11:04

老師能舉例計(jì)算嗎？

飄紅 追問

2019-01-28 11:05

年收入27614565.46元，利潤總額3112.49元

答疑郭老師 解答

2019-01-28 11:06

小微20萬的利潤，20*5%

飄紅 追問

2019-01-28 11:06

如何計(jì)算，希望有個過程老師？

答疑郭老師 解答

2019-01-28 11:14

20*25%*20%

飄紅 追問

2019-01-28 11:17

我用3112.49*25%*20%嗎？

飄紅 追問

2019-01-28 11:18

利潤總額是指凈利潤嗎？這塊概念模糊，請老師指導(dǎo)一下。

答疑郭老師 解答

2019-01-28 11:20

利潤總額是利潤表利潤總額不是凈利潤，允許彌補(bǔ)虧損的可以減去以前年度的虧損之后的

飄紅 追問

2019-01-28 11:30

那我申報所得稅的時候是利潤總額，不凈利潤，是吧

飄紅 追問

2019-01-28 11:30

老師

飄紅 追問

2019-01-28 11:31

現(xiàn)在我有一利潤表，幫我看看是填哪個數(shù)據(jù)

答疑郭老師 解答

2019-01-28 11:31

是的利潤總額根據(jù)利潤表利潤總額填寫的

飄紅 追問

2019-01-28 11:32

飄紅 追問

2019-01-28 11:33

你看看是要填3553.44這個數(shù)據(jù)嗎？老師

答疑郭老師 解答

2019-01-28 11:33

所得稅分別取1.2.15本年累計(jì)金額

飄紅 追問

2019-01-28 11:41

所得稅分別取1.2.15本年累計(jì)金額；1.2.15是什么意思？這個我不懂

飄紅 追問

2019-01-28 11:42

我明白了是行數(shù)是吧？老師

答疑郭老師 解答

2019-01-28 11:42

利潤表行數(shù) 
收入第一行 
成本第二行 
利潤總額15行

飄紅 追問

2019-01-28 11:43

老師我上次申報時忘記填15行了，我現(xiàn)在怎么辦？

答疑郭老師 解答

2019-01-28 11:48

什么意思？沒有利潤總額？那你所得稅申報表保存不了的吧 
填寫不對的可以去你稅務(wù)局修改

飄紅 追問

2019-01-28 11:49

當(dāng)時有可能沒有保存就點(diǎn)到申報了。

飄紅 追問

2019-01-28 11:51

修改需要帶那些東西呢？

答疑郭老師 解答

2019-01-28 11:57

公章，正確的申報表，具體的可以咨詢你們稅務(wù)局

飄紅 追問

2019-01-28 11:58

謝謝老師

答疑郭老師 解答

2019-01-28 12:34

不用客氣的

飄紅 追問

2019-01-28 13:17

老師我這是2018年的，計(jì)算不一樣吧

飄紅 追問

2019-01-28 13:19

是不是3553.44*50%*20%=355.34呀

答疑郭老師 解答

2019-01-28 13:22

是的

飄紅 追問

2019-01-28 13:32

老師，我之前繳過440.93元，我這次不用再繳了吧？

答疑郭老師 解答

2019-01-28 13:34

是的

飄紅 追問

2019-01-28 13:39

那我之前多繳的款，稅務(wù)局回退嗎？

飄紅 追問

2019-01-28 13:40

老師

答疑郭老師 解答

2019-01-28 14:01

匯算清繳多退少補(bǔ)

飄紅 追問

2019-01-28 14:02

知道了，謝謝老師

答疑郭老師 解答

2019-01-28 14:09

不用客氣的

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　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題公告如下： 　　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。 　　二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 　　三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。 　　預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。 　　四、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。 　　按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。 　　五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。 　　六、實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，并及時將調(diào)整情況告知企業(yè)。 　　七、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。 　　八、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第40號）在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。 　　特此公告。
2019-01-28 10:56:18
您好，小規(guī)模納稅人，查賬征收的，企業(yè)所得稅=（收入-成本-費(fèi)用）*10%。
2017-11-12 22:46:05
需要繳納的稅費(fèi)等于100*2.5%+50*10%
2021-10-18 13:52:16
您好 年利潤10000萬的企業(yè)所得稅按照25%的稅率計(jì)算
2019-11-02 12:16:55
你好，所得稅金額等于15756*5%
2022-01-07 17:21:31
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