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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師

2019-01-29 09:39

你好 
先用年終獎除以12得到的商數(shù)，確定稅率，速算扣除數(shù) 
然后用全年一次性獎金*適用稅率-速算扣除數(shù) 
如果當(dāng)月工資低于5000，需要用年終獎減去工與5000的差額，然后按上述方法計(jì)算的

陽光 追問

2019-01-29 13:52

老師，還有個(gè)問題 請問學(xué)校單位收到教育局的一筆關(guān)于校舍加固的工程款。我在11月入帳為借：銀行   貸：其他應(yīng)付款-加固工程款。12月，跟我說單位自己也要支付一半的工程款的。在12月我入帳，借：待攤-加固工程  貸：銀行?？墒俏屹~上這樣的話，就掛著收到的那筆加固款。

陽光 追問

2019-01-29 13:52

所以我想問11月的收到的那筆款是入錯(cuò)了嗎？

鄒老師 解答

2019-01-29 13:55

你好，你需要把其他應(yīng)付轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入核算

陽光 追問

2019-01-29 13:56

有老師告訴我說是正確的，沒有錯(cuò)誤，可是我12月怎么入呢？12月要入待攤工程?？墒怯謺熘鴰?/p>

陽光 追問

2019-01-29 13:56

我12月應(yīng)該怎么樣入賬好些呢？

鄒老師 解答

2019-01-29 13:57

你好，發(fā)生加固支出 
借；長期待攤費(fèi)用  貸；銀行存款等科目 
然后按一定的期限攤銷就是了

陽光 追問

2019-01-29 14:00

可是我賬上會掛著收到的那筆其他應(yīng)付款-加固工程

陽光 追問

2019-01-29 14:02

收到的那筆加固工程款是代收代付的。我要怎么樣把他支付出去

鄒老師 解答

2019-01-29 14:02

你好，隨著長期待攤費(fèi)用的攤銷做這個(gè)分錄 
借；其他應(yīng)付款   貸；營業(yè)外收入

陽光 追問

2019-01-29 14:02

這是圖片 老師看下

鄒老師 解答

2019-01-29 14:04

你好，第二筆分錄貸方應(yīng)當(dāng)是營業(yè)外收入

陽光 追問

2019-01-29 14:09

入營業(yè)外收入？可是它不屬于是收入啊

陽光 追問

2019-01-29 14:12

這樣不是增加了收入么

鄒老師 解答

2019-01-29 14:15

你好，這個(gè)不是教育局對你單位的補(bǔ)助嗎？

陽光 追問

2019-01-29 14:20

不是，只是一個(gè)代收付的工程款

鄒老師 解答

2019-01-29 14:22

你好，那這個(gè)工程款發(fā)票就不會開給你單位啊

陽光 追問

2019-01-29 14:24

沒發(fā)票的

鄒老師 解答

2019-01-29 14:26

你好 
收款   
借；銀行存款   貸；其他應(yīng)付款 
支付 
借；其他應(yīng)付款   貸；銀行存款 
不需要計(jì)入長期待攤費(fèi)用核算

陽光 追問

2019-01-29 14:27

下?lián)艿目?，都是單位開收據(jù)去教育局上交。然后教育局轉(zhuǎn)單位公賬

陽光 追問

2019-01-29 14:29

不計(jì)入待攤？為什么？

鄒老師 解答

2019-01-29 14:30

不是，只是一個(gè)代收付的工程款 
你好，我是根據(jù)你這個(gè)描述，才計(jì)入其他應(yīng)付款，代收代付，不需要計(jì)入長期待攤費(fèi)用核算的

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你好，你想單獨(dú)申報(bào)，還是合并申報(bào)
2020-02-18 13:20:36
你好 先用年終獎除以12得到的商數(shù)，確定稅率，速算扣除數(shù) 然后用全年一次性獎金*適用稅率-速算扣除數(shù) 如果當(dāng)月工資低于5000，需要用年終獎減去工與5000的差額，然后按上述方法計(jì)算的
2020-02-18 13:32:34
你好 年終獎一年只能用一次 你最好是合并一起合適
2019-01-29 09:54:24
年終獎： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》的有關(guān)規(guī)定和計(jì)稅方法繳納稅款，具體計(jì)算方法如下： 將全年一次性獎金除以12個(gè)月后的商數(shù)，按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題的通知》文件中所附的稅率表，查找適用稅率和速算扣除數(shù)。 對于在取得年終一次性獎金的當(dāng)月，個(gè)人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”，余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅款。 按照要求，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)個(gè)人納稅人，全年一次性獎金計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法只允許采用一次。 例如：小張?jiān)?018年12月領(lǐng)取到年終獎12100元，12月工資為4900元。 由于當(dāng)月工資低于起征點(diǎn)5000元，需要從12100元的獎金里面拿100元來把工資補(bǔ)足5000元。用剩下的12000元來計(jì)算年終獎個(gè)人所得稅。 12000元÷12=1000元 稅率表，可知稅率為3%，速算扣除款為0元。 因此年終獎需要繳納個(gè)人所得稅：12000×3%-0=360元。 新個(gè)稅5000起征點(diǎn)稅率表(適用于工資、薪金個(gè)人所得) 1、不超過3000元的，稅率3%，速算扣除數(shù)0 2、超過3000元至12000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)210 3、超過12000元至25000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)1410 4、超過25000元至35000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)2660 5、超過35000元至55000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)4410 6、超過55000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)7160 7、超過80000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)15160
2019-01-06 13:42:12
同學(xué)您好，應(yīng)按《國家稅5261務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人4102取得全年一次1653性獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)中的規(guī)定計(jì)算，納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。即先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
2022-12-29 11:17:36
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