掛靠方開的什么票是開給你們還是你們開給對方。

你好，那這個小售方是掛靠人嗎？還是加油站那邊開出來的？

這個收款確認收入，支付費用索要發(fā)票確認成本費用即可

您好！要做賬的，看是開的什么內(nèi)容。

進入增值稅時代以后，主要的問題就是“核算”與“發(fā)票”。 　　首先，一般納稅人應該進行完備而規(guī)范的會計核算，小規(guī)模納稅人就無所謂了，核定征收的路一直在那兒。 　　其次，營改增后，工程款必須要價稅分流，這就涉及到雙方對掛靠費的約定，從工程造價到報價系統(tǒng)，都要進行調(diào)整。(這實際上才是建筑業(yè)、房地產(chǎn)營改增的最大難點。)簡單起見，前述案例我假定，1,000萬元的工程總造價和80萬元的掛靠費以及成本開支，都是含稅價。一旦價稅分離，相當于工程被降了價，建筑公司和施工隊的利潤都會下降。 　　其三，材料、運輸、租賃等的增值稅專用發(fā)票，必須開給建筑公司。由于增值稅進項抵扣的苛刻規(guī)定，支付上述材料、運輸、租賃等款項必須由建筑公司對公賬戶支付。不然，進項抵扣可能會有麻煩。這就要求掛靠經(jīng)營雙方必須對成本構(gòu)成達成一致，否則掛靠費無法準確確定。 　　也就是說，資金流上，建筑公司不能再扣下掛靠費后將工程款全部打給施工隊，其中有進項的支出，要直接付款給開票方。 　　我們對前述案例在營改增模式下的計算，進行一個分析： 　?、偈盏?,000萬元工程款，按11%的稅率分離價稅。 　　不含稅金額=1,000萬÷(1+11%)=900.9萬 　　增值稅銷項=900.9×11%=99.1萬 　　所以，建筑公司按990.9萬掛施工隊的往來，99.1萬掛增值稅銷項。 　　分錄為： 　　借 銀行存款 1,000萬 　　貸 其它應付款 900.9萬 　　貸 應繳稅費-增(銷) 99.1萬 　?、诓牧吓c租賃費支出400萬元，假設都能取得17%的專票，由建筑公司向供應商支付。 　　不含稅金額=400萬÷(1+17%)=341.9萬 　　增值稅進項=341.9萬×17%=58.1萬 　　累計分錄為： 　　借 其它應付款 341.9萬 　　借 應繳稅費-增(進) 58.1萬 　　貸銀行存款 400萬元 　　③同理，100萬元分包款也由建筑公司直接支付給分包商，分包商開來增值稅專用發(fā)票。 　　借 其它應付款 90.1萬 　　借 應繳稅費-增(進) 9.9萬 　　貸 銀行存款 100萬元 　?、軖炜抠M用80萬，按6%價稅分離，費用75.5萬，增值稅4.5萬，向施工隊開發(fā)票，扣下掛靠費后，沖平其它應付款科目，余款388.9萬支付給施工隊。 　　借 其它應付款 468.9萬 　　貸 銀行存款 388.9萬 　　貸 其它業(yè)務收入 75.5萬 　　貸 應繳稅費-增(銷) 4.5萬 　　從以上處理結(jié)果可以看出，建筑公司的實際收入只有75.5萬元，而施工隊支付掉人工費后的利潤只剩下88.9萬元了。他們的利潤都下降了。 　　營改增后，由于建筑公司的稅負直接受進項票的影響，所以，建筑公司必須要把握住掛靠中的主動權(quán)，或者約定在實際繳納的增值稅之外，再收取掛靠費用。不然建筑公司容易在競爭中吃虧。 　　5、再來看看施工隊 　　再來看看施工隊，他們的最大問題其實就是“無法取得成本發(fā)票”，因為這些發(fā)票留在了建筑公司。 　　施工隊如果搞成小規(guī)模，當然可以核定征收，但這要求提高建筑業(yè)小規(guī)模納稅人的標準。 　　施工隊如果也弄成一般納稅人，就必須核算清楚了嗎?如果你純粹只掛靠經(jīng)營，沒有其它自已的業(yè)務，也無所謂。因為不繳增值稅，怕什么，稅率再高、進項再不能抵扣，也拿你沒有辦法，因為你連稅都不繳。純掛靠經(jīng)營的一般納稅人，照樣可以賬務混亂、核定征收。 　　所以，專整掛靠業(yè)務的施工隊，并不怕被強制認定為一般納稅人。 　　施工隊如果真想查賬征收，此時應該讓建筑公司提供材料發(fā)票的復印件入賬。 　　問題是，以“復印件入賬”，所得稅能夠扣除呢?會不會被罰款呢? 　　就算企業(yè)所得稅政策、個人所得稅政策(個體戶)、發(fā)票管理辦法不進行配套修訂，也不會有扣除的問題，也不會有罰款的風險。 　　所得稅法并沒有“憑票扣除”的規(guī)定，所以，發(fā)票不構(gòu)成稅前扣除的法律障礙; 　　采購款是建筑公司支付的，所以建筑公司收取發(fā)票是正確的，而施工隊本身就不該收取發(fā)票。不屬于“應該取得發(fā)票”，也就不構(gòu)成“應該取得但未取得”的行為。建筑業(yè)營改增推動過程中，以票控稅的腦筋要調(diào)整調(diào)整了。 　　所以，建安掛靠在營改增后的困難不在于交稅，而在于雙方如何重新計價，如何把成本構(gòu)成納入雙方協(xié)商的內(nèi)容，如何確保能夠取得足夠的進項。 　　采購時，供應商可能是一般納稅人17%、簡易征收或小規(guī)模納稅人3%、偷稅的納稅人0%，采購時要培訓老板和采購員，學會用“不含稅價”進行價格判定和比較，以采購河沙為例，三者的含稅報價如果為：100萬(17%專票)，88萬(3%專票)，85.5萬(無專票)，則增值稅上視為價格基本相等，因為它們的不含稅價都是85.5萬元。 　　所得稅不用太關心發(fā)票的事，因為建筑公司不交建筑的所得稅，至于施工隊，許多施工隊的賬都是一塌糊涂、核定征收。 　　6、真正的困難在價格 　　營改增后，由于部分價格變成了稅金，直接的結(jié)果就是價格下降，雖然同樣道理成本也會下降，但人工費成本卻不會下降，所以，建筑與房地產(chǎn)的利潤會下降。