繁 華 追問

2019-01-30 22:08

嗯A的分錄，B只用不含稅1萬，借現(xiàn)金3萬？ 制造費(fèi)用電費(fèi)-10000，貸其他業(yè)務(wù)收入2萬？不是只收B16000元嗎

王雁鳴老師 解答

2019-01-30 22:13

您好，可以這樣，借：現(xiàn)金，3萬元，制造費(fèi)用-電費(fèi)，負(fù)數(shù)1萬元，貸：其他業(yè)務(wù)收入，2萬元。只收B16000元？是個(gè)什么情況？我沒有理解。麻煩您再詳細(xì)描述一下，謝謝。

繁 華 追問

2019-01-30 22:21

這樣吧，本月電費(fèi)共含稅3萬，A用電費(fèi)分割單的方式給B分割電費(fèi)含稅1萬,A自己用了電費(fèi)含稅2萬，分割時(shí)A分錄 怎么寫，

王雁鳴老師 解答

2019-01-31 09:05

您好，分割時(shí)A分錄，借：現(xiàn)金，1萬元，借；制造費(fèi)用-電費(fèi)，負(fù)數(shù)1萬元，或者借：現(xiàn)金，1萬元，借；制造費(fèi)用-電費(fèi)，負(fù)數(shù)1萬元/（1+16%），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，1萬元*16%/（1+16%）（如果A是一般納稅人，取得的是增值稅專用發(fā)票，已抵扣了增值稅，否則，無此分錄）。

繁 華 追問

2019-01-31 10:45

哦，需要轉(zhuǎn)出。老師對B企業(yè)來講它交了電費(fèi)沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣是不是虧了呢

王雁鳴老師 解答

2019-01-31 10:47

您好，是的，對B企業(yè)來講，交了電費(fèi)沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣，確實(shí)是虧了。

繁 華 追問

2019-01-31 10:50

王老師，那有辦法AB都不虧嗎？A開電費(fèi)票給B不加收稅點(diǎn)的話A開票就要交增值稅附加稅所得稅，B交了電費(fèi)又沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣，有2全的方法嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-01-31 10:52

您好，那就是A給B開具電費(fèi)發(fā)票處理，雙方都不虧的。A開電費(fèi)票給B，不加收稅點(diǎn)的話，A開票不需要要交增值稅附加稅所得稅的，因?yàn)槠竭M(jìn)平出，沒有增值稅和所得稅的。

繁 華 追問

2019-01-31 11:19

老師，麻煩再解釋一下，為什么平進(jìn)平出不產(chǎn)生增值稅附加稅所得稅呢

王雁鳴老師 解答

2019-01-31 11:35

您好，因?yàn)锳如果是一般納稅人，取得電費(fèi)增值稅專用發(fā)票，可以抵扣增值稅，再開出發(fā)票，不加價(jià)，銷項(xiàng)增值稅與進(jìn)項(xiàng)一樣的，抵消了，成本與收入也抵消了，所以不需要交增值稅和企業(yè)所得稅的。

繁 華 追問

2019-01-31 11:40

老師，剛剛假設(shè)了一下，假設(shè)主營100萬，電費(fèi)其他收入50萬，主營成本80萬

王雁鳴老師 解答

2019-01-31 11:43

您好，這樣的話，加價(jià)了，開票方就需要交增值稅，增值稅附加稅，企業(yè)所得稅了。

繁 華 追問

2019-01-31 11:44

老師，剛剛假設(shè)了一下，假設(shè)主營100萬，電費(fèi)其他收入50萬，主營成本80萬其他業(yè)務(wù)成本50萬（平進(jìn)平出）所得稅20萬，那么開出電費(fèi)的情況下所得稅稅負(fù)20/150=0..13，不開電費(fèi)的情況下所得稅稅負(fù)20/100=0.20，開了電費(fèi)票的情況下稅負(fù)要低哎，

王雁鳴老師 解答

2019-01-31 11:46

您好，是的，稅負(fù)率是變低了，這個(gè)正常的。

繁 華 追問

2019-01-31 11:47

增值稅的稅負(fù)是不變的（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情況下），是嗎老師

王雁鳴老師 解答

2019-01-31 11:52

您好，是的，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情況下，增值稅的稅負(fù)是不變的。

繁 華 追問

2019-01-31 11:56

老師，但是B企業(yè)是不同意加稅點(diǎn)得到電費(fèi)票的，那該如何協(xié)調(diào)呢，供電局也不可能另外開票給B的

王雁鳴老師 解答

2019-01-31 11:57

您好，這個(gè)只能雙方協(xié)商處理了，其他人是起來了作用的。

繁 華 追問

2019-01-31 12:25

老師剛剛增值稅稅負(fù)2種情況都假設(shè)樂，也是不同的，開票情況下的增值稅稅負(fù)要低，因?yàn)榻坏脑鲋刀惤痤~一樣，營業(yè)收入是不一樣的呢，所以開票是要產(chǎn)生增值稅所得稅稅負(fù)的不同，

王雁鳴老師 解答

2019-01-31 12:28

您好，是的，您理解很正確。

繁 華 追問

2019-01-31 12:37

謝謝老師的耐心解答

王雁鳴老師 解答

2019-01-31 13:55

您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評價(jià)，老師回答您的問題將會(huì)更加用心，謝謝。