一般納稅人在什么情況下，做下面這個分錄借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅應交稅費—應交增值稅—進項稅額應交稅費—未交增值稅

果果老師

職稱：中級會計師,稅務師

2019-02-06 21:21

是一般納稅人對銷項稅額、進項稅額進行年度結轉時做的分錄

佳佳追問

2019-02-06 21:30

老師，這筆分錄是每年12月份的時候做嗎？

果果老師解答

2019-02-06 21:31

是的，每年12月份進行結轉。

佳佳追問

2019-02-06 21:32

老師，平時結轉增值稅是怎么做呢？特別是有留底稅額時

果果老師解答

2019-02-06 22:07

如果有留底稅額不用做賬務處理，“應交稅費－應交增值稅”余額就是留抵稅金，下期可以自動抵扣，不用做賬務處理。
若月末應交增值稅的銷項大于進項，且次月繳稅，月末應做：
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅金——未交增值稅
次月繳稅時，應作：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款

佳佳追問

2019-02-07 09:17

老師，一般納稅人12月年度結轉的時候，有幾種類型嗎？

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