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公司正在做研發(fā)加計(jì)扣除，其中直接由研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的廢料收入應(yīng)該按什么比重來扣除

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-02-12 11:11

研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的廢料收入沖減研發(fā)成本。按50%，高新企業(yè)按75% 加計(jì)扣除

夏樹追問

2019-02-12 15:17

我是問，企業(yè)的廢料收入中有部門是研發(fā)活動(dòng)中直接形成的收入，但是這部分企業(yè)自己很難區(qū)分。按稅法這部分不能加計(jì)扣除，但是要剔除的這個(gè)金額按什么比例剔除比較合理？

陳詩晗老師解答

2019-02-12 15:28

你這個(gè)不能加計(jì)扣除，

夏樹追問

2019-02-12 15:33

我的問題是，我知道研發(fā)活動(dòng)中直接形成的廢料收入不能加計(jì)扣除，但是并不是企業(yè)所有的廢料收入都是研發(fā)活動(dòng)直接形成，而企業(yè)又難以區(qū)分，那按什么比例剔除出來合理

夏樹追問

2019-02-12 15:34

就是說不能扣除的這個(gè)金額，企業(yè)按什么比例剔除出來合理，因?yàn)椴荒馨阉袕U料收入都作為研發(fā)費(fèi)用的減項(xiàng)吧。

陳詩晗老師解答

2019-02-12 15:53

原則應(yīng)該單獨(dú)核算，如果不能單獨(dú)核算，原則上不所有都能加計(jì)扣除。
實(shí)際工作中，可以如下處理
比如用的研發(fā)活動(dòng)金額為80，但實(shí)際里面有研發(fā)支出也有收入，80是收入減出后的金額。直接按80加計(jì)扣除

夏樹追問

2019-02-12 15:59

老師的意思是如果企業(yè)的廢料收入是100萬，其中里面有一部門是用于直接用于研發(fā)活動(dòng)形成的收入，但企業(yè)自身沒辦法區(qū)分。那我做研發(fā)加計(jì)的時(shí)候就不管這個(gè)了對(duì)吧。

陳詩晗老師解答

2019-02-12 16:10

是的，沒辦法管，很多企業(yè)都是這樣處理的

研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的廢料收入沖減研發(fā)成本。按50%，高新企業(yè)按75% 加計(jì)扣除

2019-02-12 11:11:18

對(duì)于這個(gè)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，不管是高新還是其他的，這里是沒有區(qū)別的。

2021-08-07 22:13:09

同學(xué)你好，研發(fā)活動(dòng)并沒有什么不同。但是具體哪些費(fèi)用可以歸集為研發(fā)費(fèi)用有區(qū)別，總體來說高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用要比加計(jì)扣除的寬松。主要為以下區(qū)別：1.加計(jì)扣除中的研發(fā)人員包括企業(yè)直接從事研發(fā)活動(dòng)人員，高新認(rèn)定中除了研發(fā)人員外，還包括專門從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的人員。且高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中取消了大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上比例要求，加計(jì)扣除中對(duì)外聘人員要求簽訂勞務(wù)協(xié)議，而高新認(rèn)定中對(duì)兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除中對(duì)通過經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的租賃費(fèi)用僅限于儀器、設(shè)備；而高新認(rèn)定中對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的凡是固定資產(chǎn)均可計(jì)入，包括房屋、建筑物等，范圍上大于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。3.固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。

2021-08-07 18:50:21

你好同學(xué)高新企業(yè)的加計(jì)是在納稅的時(shí)候扣的就是按費(fèi)用化的部分加扣75%按資本化（形成無形資產(chǎn)）的部分扣175%的折舊

2021-08-07 14:01:48

這一塊兒的話，他們享受的加計(jì)扣除都是一樣的，沒有區(qū)別。

2021-08-07 21:30:42

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