燦若星辰 追問

2019-02-12 11:25

沒有，我就是會計(jì)，不知道怎么處理

張艷老師 解答

2019-02-12 13:59

兩種處理，一是不走報(bào)銷，直接算為工資處理了。二是，報(bào)銷的部分憑發(fā)票再次報(bào)銷。而已經(jīng)全部發(fā)放的工資就作為工資處理了，多發(fā)放的（即報(bào)銷的部分）在次月發(fā)放工資時(shí)，將之扣除回來。

燦若星辰 追問

2019-02-12 14:26

有個(gè)疑問，發(fā)放的工資數(shù)和個(gè)稅申報(bào)的工資數(shù)相差較大有什么影響?

張艷老師 解答

2019-02-12 14:28

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅局通過稽核比對，會不允許稅前扣除那么多工資薪金。

燦若星辰 追問

2019-02-13 10:54

老師，我們公司是這樣的，本月申報(bào)上月工資個(gè)稅，一月份申報(bào)12月個(gè)稅。一月的時(shí)候因?yàn)槔习遒Y金緊張，只發(fā)了一部分人的工資，剩下的都是到二月份才發(fā)?？墒嵌路莅l(fā)剩下人的工資時(shí)，出納將這些人的報(bào)銷和備用金也當(dāng)做工資一起發(fā)了。(其實(shí)這些報(bào)銷和備用金實(shí)際上是工資，只是為了少交個(gè)稅，個(gè)稅只申報(bào)一部分，剩下部分用發(fā)票抵的，發(fā)票湊不足的部分以備用金形式發(fā)放)。然后這些抵工資的發(fā)票和借款單我是不是一月的憑證不用入賬，應(yīng)該入二月份的賬?那一月的憑證應(yīng)該怎么做呢?發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬-10萬，貸:銀行存款-1萬，其他應(yīng)付款-工資6.5萬，其他應(yīng)付款-社保1萬，其他應(yīng)付款-公積金1萬，應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅0.5萬。

燦若星辰 追問

2019-02-13 10:57

那2月發(fā)放剩余工資時(shí)，借:其他應(yīng)付款-工資10萬(包括了上面說的發(fā)票和備用金)，貸:銀行存款10萬，那其他應(yīng)付款-工資的3.5萬余額應(yīng)該怎么處理?還有員工交過來的未入賬的抵個(gè)稅的發(fā)票和借款申請單怎么處理呢

張艷老師 解答

2019-02-13 13:42

首先，您公司這種以發(fā)票等沖抵工資的做法，會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且由于所得稅稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)都是以工資薪金為基數(shù)計(jì)算的，這樣會讓您公司多繳納企業(yè)所得稅的，不要因?yàn)樯倮U納個(gè)稅，而讓公司多繳納企業(yè)所得稅。 
其次，您的這個(gè)問題雖然您描述的比較細(xì)致，但是這里是公開場合，不方便討論這種以少交或不交納稅款的處理組合方式。還請您見諒。 
最好，建議您如實(shí)核算工資，并全員全額申報(bào)個(gè)人所得稅，避免給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

燦若星辰 追問

2019-02-13 13:49

公司一直是虧損的狀態(tài)，所以不存在多交企業(yè)所得稅的問題。我也知道這其中的風(fēng)險(xiǎn)，我也特別想讓公司按照正規(guī)做法做，可是老板不讓，這個(gè)我也沒有辦法

張艷老師 解答

2019-02-13 13:51

這個(gè)操作本身除了涉及企業(yè)所得稅外，而且還涉及個(gè)人所得稅，可以想象您公司的員工離職后，一個(gè)舉報(bào)電話，您公司就會有很大麻煩的。

燦若星辰 追問

2019-02-13 13:51

是的，和領(lǐng)導(dǎo)說過這個(gè)問題了，可是領(lǐng)導(dǎo)不在乎，我也沒辦法

燦若星辰 追問

2019-02-13 14:01

那老師，如果我就按照出納發(fā)的工資計(jì)入工資，這樣的話，有兩個(gè)問題:(1)發(fā)放的工資數(shù)比申報(bào)個(gè)稅的工資數(shù)多，員工個(gè)稅少交了，這個(gè)對員工和公司分別有什么風(fēng)險(xiǎn)?公司怎么處理比較好 (2)實(shí)際發(fā)放的工資比申報(bào)的多，賬務(wù)上，應(yīng)付職工薪酬借方存在余額，這個(gè)怎么沖掉呢

張艷老師 解答

2019-02-13 14:02

您幫您解答的，已經(jīng)給您回復(fù)了。 
如果您沒有其他相關(guān)的問題，請您及時(shí)給予結(jié)束。

燦若星辰 追問

2019-02-13 14:04

好的，謝謝老師

張艷老師 解答

2019-02-13 14:06

您客氣了，建議您還是和老板有效溝通，講清厲害。 
祝您工作愉快，新年快樂！！